一、培訓(xùn)目標(biāo)
Ø 由于培訓(xùn)對象是銀行信貸部門對公客戶經(jīng)理，本次培訓(xùn)的目的是通過對中小企業(yè)財務(wù)報表分析，判斷企業(yè)的經(jīng)營和資產(chǎn)狀況，進(jìn)而決定是否對其進(jìn)行放貸。
Ø 中小企業(yè)的財務(wù)分析也遵循一般的財務(wù)分析框架，但是由于中小企業(yè)的財務(wù)報表和財務(wù)管理有特殊之處，所以在分析時，針對中小企業(yè)的財務(wù)報表原有分析框架的不足，也需要注重財務(wù)報表附注分析、補(bǔ)充財務(wù)指標(biāo)分析等


二、設(shè)計思路
Ø 除了財務(wù)報表的相關(guān)分析，我們還將交給學(xué)員五種分析財務(wù)報表的工具，運(yùn)用這些工具，學(xué)員就可以自己去分析該銀行的償債能力是不是充足，預(yù)期未來的盈利能力可不可靠，甚至還可以去分析該銀行在哪些方面想必同類還欠缺，欠缺的原因通過杜邦分析法還可以找出來。
Ø 在充分了解財務(wù)報表的分析之后，我們還將為學(xué)員補(bǔ)充一個新興的知識點(diǎn)，通常財務(wù)報表是如何被粉飾的，它粉飾的手段又是什么？
三、課程大綱
一、財務(wù)報表的一般分析
1. 財務(wù)會計導(dǎo)引
邏輯思路: 解讀企業(yè)的財務(wù)報表必須懂得會計語言規(guī)則，而會計語言規(guī)則的基礎(chǔ)則是歷史成本原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制和復(fù)式記帳方法這三大支柱，在此基礎(chǔ)上對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行全面確認(rèn)、記錄、計量，并形成了企業(yè)財務(wù)報告體系。會計導(dǎo)引模塊將以感悟的、自由的方式來理解企業(yè)經(jīng)營在財務(wù)報告中的呈現(xiàn)形式。
Ø 會計準(zhǔn)則體系簡介
Ø 會計基本假設(shè)和會計要素
Ø 案例分析：宏發(fā)高科技有限公司
Ø 財務(wù)報告體系和財務(wù)報表家族
2. 財務(wù)報表分析——解讀關(guān)鍵的財務(wù)報表數(shù)據(jù)
邏輯思路: 財務(wù)報表與企業(yè)經(jīng)營絕不是“油”和“水”的關(guān)系，財務(wù)人員通過會計語言將企業(yè)活動在財務(wù)報表中反映出來，分析人員通過了解會計語言規(guī)則來解讀企業(yè)的財務(wù)報表并進(jìn)而對公司的經(jīng)營狀況、信用等級做出決策；通過還原會計數(shù)據(jù)看到會計報表表象下企業(yè)的真實(shí)狀況，分析師需要通過指標(biāo)分析和關(guān)鍵數(shù)據(jù)的分析等技巧了解企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)狀，這樣才能做出正確投資決策。
Ø 從財務(wù)報表到企業(yè)分析
ü 案例分析：如何將企業(yè)活動反映到財務(wù)報表（配案例：萬科地產(chǎn)）
Ø 如何像財務(wù)專家一樣思考
Ø 財務(wù)分析的五種工具
Ø “五招”看報表
Ø 案例分析：美的電氣公司
二、解讀關(guān)鍵財務(wù)數(shù)據(jù)
邏輯思路：在經(jīng)過上述的對財務(wù)報表的基本知識的了解之后，我們就可以運(yùn)用一下的財務(wù)分析的五種工具來一一分析財務(wù)報表中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，在聽完課，你會發(fā)現(xiàn)原來自己也可以像財務(wù)專家一樣來分析財務(wù)報表，去了解他的短期償債能力如何，在未來的盈利能力如何。當(dāng)然著重點(diǎn)還是在銀行業(yè)的財務(wù)報表。
Ø 財務(wù)分析的五種工具
Ø 五招看報表
2 財務(wù)狀況
2 經(jīng)營成果
2 償債能力
2 盈利能力
2 現(xiàn)金流量
Ø 運(yùn)用杜邦分析法分析引起銀行的經(jīng)營成果達(dá)不到預(yù)期的原因
Ø 案例分析
三、中小企業(yè)財務(wù)分析的重點(diǎn)補(bǔ)充
1. 中小企業(yè)財務(wù)報表附注分析
邏輯思路：只注重財務(wù)指標(biāo)和關(guān)鍵數(shù)據(jù)的分析，會給一些經(jīng)營效益不好的企業(yè)管理者有機(jī)可乘，他們有可能操縱利潤，濫用關(guān)聯(lián)方交易，或者一些假銷售手段來使財務(wù)報表變得好看，尤其是中小企業(yè)，財務(wù)人員素質(zhì)不高，企業(yè)的會計制度不健全，更會發(fā)生財務(wù)粉飾的情況。
Ø 中小企業(yè)的應(yīng)收賬款分析
Ø 中小企業(yè)的存貨分析
Ø 中小企業(yè)的營業(yè)外收支分析
Ø 中小企業(yè)的關(guān)聯(lián)方交易
2. 中小企業(yè)的補(bǔ)充財務(wù)指標(biāo)
邏輯思路：對于中小企業(yè)來說，特殊的經(jīng)營模式和資產(chǎn)規(guī)模決定了有些數(shù)據(jù)對于決定其信用狀況很重要，在對中小企業(yè)進(jìn)行評判的時候，這些指標(biāo)也要注意。
Ø 中小企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收現(xiàn)率
Ø 中小企業(yè)的主營業(yè)務(wù)付現(xiàn)比
Ø 中小企業(yè)的審計報告
3. 中小企業(yè)信貸審批的非財務(wù)指標(biāo)分析
邏輯思路：中小企業(yè)由于財務(wù)制度不健全、內(nèi)部控制不完善，抗風(fēng)險能力也差，商業(yè)銀行在對中小企業(yè)審查的時候，應(yīng)把注意力主要放在解決銀行和企業(yè)的信息不對稱的問題上來，所以要關(guān)注企業(yè)的一些非財務(wù)因素。
Ø “三品”和“三表”
Ø 考察企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力和盈利能力，“重”訂單，“輕”報表
Ø 注重企業(yè)的現(xiàn)金流和物資流