《土地增值稅清算重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題全方位解析與鑒證高研班》課程詳情
點(diǎn)擊下載課大綱及報(bào)名表 第一部分：土地增值稅清算條件與清算單位的確認(rèn)
1、土地增值稅清算的條件：
⑴ 如何理解國(guó)稅發(fā)[2006]187號(hào)文件中“竣工”、“銷售85%”、“取得預(yù)售許可證滿三年”
的含義。
2、土地增值稅的“清算單位”：
⑴ 如何理解“國(guó)家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目”、“分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位
清算”、“一次性取得土地，分期開(kāi)發(fā)”
⑵ 商住一體樓土地增值稅清算單位確認(rèn)操作實(shí)例
⑶ “公寓”、“商住兩用房”是否可以按住宅對(duì)待

第二部分：土地增值稅清算收入的確認(rèn)

1、土地增值稅清算收入的組成
2、土地增值稅委托代收收入確認(rèn)
3、土地增值稅視同銷售收入認(rèn)定
4、土地增值稅收入確認(rèn)的原則和依據(jù)
5、退房違約金在計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)如何處理

第三部分：土地增值稅清算扣除項(xiàng)目總額的確認(rèn)

一：開(kāi)發(fā)成本
1、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)
⑴ 一次性取得土地分期開(kāi)發(fā)的共同費(fèi)用的攤銷。
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)支付給國(guó)土資源局的土地違約金、滯納金是否可以計(jì)入開(kāi)發(fā)成本扣除
⑶ 土地閑置費(fèi)應(yīng)如何處理
⑷ 拆遷安置土地增值稅收入、成本的計(jì)算
⑸ 如何區(qū)分拆遷補(bǔ)償費(fèi)與土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓支出，拆遷補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)取得什么票據(jù)
2、前期工程費(fèi)
3、建筑安裝費(fèi)
⑴ 房屋裝修費(fèi)用怎樣確定
⑵ 地下車庫(kù)、商鋪的建筑安裝成本應(yīng)如何計(jì)算扣除
⑶ 土地增值稅清算、企業(yè)所得稅匯算時(shí)涉及甲供材發(fā)票應(yīng)如何處理
⑷ 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)涉及“混合銷售業(yè)務(wù)”應(yīng)如何取得發(fā)票
⑸ 扣留施工單位的質(zhì)保金應(yīng)如何處理
4、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)
5、公共配套設(shè)施費(fèi)
⑴ 公共配套設(shè)施扣除處理的基本原則
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)銷售、租賃無(wú)產(chǎn)權(quán)的地上、地下停車位（包括人防設(shè)施）取得的收入在計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)如何處理
⑶ 小區(qū)外部為政府配套建設(shè)的公益性設(shè)施費(fèi)用是否允許扣除
6、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)
⑴ 營(yíng)銷設(shè)施（銷售部、樣板房）建造費(fèi)用應(yīng)計(jì)入“銷售費(fèi)用“還是”開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用“？
二：開(kāi)發(fā)費(fèi)用
1、開(kāi)發(fā)費(fèi)用為什么不能據(jù)實(shí)扣除，為什么采取計(jì)算扣除的方法
2、房地產(chǎn)企業(yè)向個(gè)人、關(guān)聯(lián)方借款費(fèi)用應(yīng)如何扣除？委托其他單位、個(gè)人向金融機(jī)構(gòu)借款后，交由本單位使用，利息可以在本單位扣除嗎
3、取得“委托銀行借款”費(fèi)用是否可以全額扣除
4、企業(yè)的下列費(fèi)用支出屬于開(kāi)發(fā)間接費(fèi)還是開(kāi)發(fā)費(fèi)用？
⑴ 開(kāi)發(fā)用地繳納的土地使用稅
⑵ 因土地糾紛發(fā)生的訴訟費(fèi)、律師費(fèi)
⑶ 房地產(chǎn)公司免費(fèi)為業(yè)主辦理過(guò)戶手續(xù)產(chǎn)生的費(fèi)用
⑷ 企業(yè)開(kāi)發(fā)部、預(yù)算部、材料部、技術(shù)部等部門的費(fèi)用
⑸ 為什么必須區(qū)分開(kāi)發(fā)間接費(fèi)和開(kāi)發(fā)費(fèi)用
三：與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
1、房地產(chǎn)企業(yè)繳納的印花稅為什么不允許據(jù)實(shí)扣除
2、未出售房屋繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加是否允許扣除
四：加計(jì)扣除
1、加計(jì)扣除必須滿足那些條件
2、企業(yè)外購(gòu)樓盤發(fā)生的支出轉(zhuǎn)讓時(shí)如何計(jì)算扣除

第四部分：土地增值稅會(huì)計(jì)核算與稅收優(yōu)惠

1、土地增值稅會(huì)計(jì)核算
⑴ 預(yù)繳土地增值稅的會(huì)計(jì)核算
2、土地增值稅稅收優(yōu)惠：
⑴ 建設(shè)普通住宅銷售、因國(guó)家建設(shè)需要依法征用收回的房地產(chǎn)的征免規(guī)定
① 普通住宅的條件
② “城市實(shí)施規(guī)劃”、 “國(guó)家建設(shè)需要”的含義
⑵ 投資、聯(lián)營(yíng)、合作建房、企業(yè)兼并免稅問(wèn)題
① 接受土地投資入股，土地的入賬價(jià)值怎樣計(jì)算，以什么為原始憑證
⑶ 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的征免規(guī)定
① 以股權(quán)轉(zhuǎn)讓形式轉(zhuǎn)讓土地、房屋是否需要繳納土地增值稅
⑷ 未辦理土地使用權(quán)證轉(zhuǎn)讓土地有關(guān)稅收征免問(wèn)題

第五部分：土地增值稅匯算清繳操作實(shí)物

1、清算時(shí)如何計(jì)算土地增值稅（綜合案例分析）
2、清算后繳納土地增值稅如何計(jì)算
第六部分：專家現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)放時(shí)間，解答學(xué)員疑難問(wèn)題。

《土地增值稅清算重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題全方位解析與鑒證高研班》培訓(xùn)受眾
各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員。

《土地增值稅清算重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題全方位解析與鑒證高研班》課程目的
2013年土地增值稅的清算勢(shì)在必行�。�！
C 2013年6月20日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步做好土地增值稅征管工作的通知》（稅總發(fā)[2013]67號(hào)）文件，要求強(qiáng)化土地增值稅監(jiān)管，集中力量做好清算工作。清算的重點(diǎn)是：一是要對(duì)近幾年積壓未清算的項(xiàng)目進(jìn)行全面清理，督促企業(yè)限期進(jìn)行清算，對(duì)拒不清算的要嚴(yán)肅處理。二是要嚴(yán)格執(zhí)行查賬征收規(guī)定，不得擅自擴(kuò)大核定征收的范圍，對(duì)符合條件、確需核定征收的，要從嚴(yán)從重確定核定征收率。三是清算時(shí)要嚴(yán)格依照政策和規(guī)定執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大扣除項(xiàng)目范圍。2013年 7月起國(guó)家稅務(wù)總局將派遣監(jiān)察組對(duì)遼寧、黑龍江、河北、天津、四川、重慶等省市進(jìn)行督導(dǎo)檢查。為了應(yīng)對(duì)和配合總局的督導(dǎo)工作特舉辦這次培訓(xùn)。

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財(cái)務(wù)稅務(wù)

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