《最新流轉(zhuǎn)稅稅制調(diào)整與改革的政策法規(guī)解析及合理策劃節(jié)稅效應》課程大綱
★序言——
1、目前流轉(zhuǎn)稅改革對企業(yè)經(jīng)營的重大影響和發(fā)展機遇。
2、2009新年九大稅收、經(jīng)濟和行政新政將全面施行：
第一部分：增值稅轉(zhuǎn)型改革新政解析與合理策劃節(jié)稅效應
一、納稅人身份變化與企業(yè)組織形式戰(zhàn)略調(diào)整及合理策劃節(jié)稅效應
1、小規(guī)模納稅人身份變化與企業(yè)組織形式戰(zhàn)略調(diào)整及合理策劃節(jié)稅效應
（1）小規(guī)模納稅人稅率降低至3%； （2）小規(guī)模納稅人最新的認定標準；
（3）超標小規(guī)模納稅人的無奈選擇；（4）超標小規(guī)模納稅人的稽查風險：
2、一般納稅人身份終身制與組織形式的戰(zhàn)略調(diào)整及合理策劃節(jié)稅效應
3、納稅人租賃或者承包經(jīng)營組織形式的戰(zhàn)略調(diào)整及合理策劃節(jié)稅效應
4、境外納稅人流轉(zhuǎn)稅與所得稅征免稅的差異和界定及合理策劃節(jié)稅效應
（1）化解“重復繳納所得稅”的矛盾
（2）規(guī)避小規(guī)模納稅人收入超標準
（3）有效降低增值稅的整體稅負率
5、匯總納稅人與分機構納稅人組織形式戰(zhàn)略調(diào)整及合理策劃節(jié)稅效應
（1）申請總分支機構的“連鎖經(jīng)營”；（2）巧妙利用“網(wǎng)上銀行”方式避稅。
二、一般納稅人經(jīng)營戰(zhàn)略規(guī)劃與最有效地降低稅負的合理策劃思路和方法
1、嚴堵采購“黑洞”，極力實施陽光采購
2、利用“賒銷”或靈活采購，以總體購銷平衡避稅
3、利用兼營內(nèi)部調(diào)價，合理降低增值稅的稅負
（1）商場一般納稅人一般商品與農(nóng)產(chǎn)品銷售
（2）機械制造公司農(nóng)業(yè)整機與通用機械和農(nóng)機配件銷售
（3）增值稅征稅商品與免稅商品的生產(chǎn)和銷售（征和免的差異）
（4）大宗商品如礦產(chǎn)品等“送貨”銷售與交通運輸（17%與3%的差異）
4、巧妙利用“折分銷售”，策劃機器設備合理避稅
5、商業(yè)利用“促銷服務費”，策劃“平銷返利”節(jié)稅
6、利用“舊貨”銷售優(yōu)惠，策劃“廢舊物品”的銷售
7、 提前收取“售后服務費”， 巧妙策劃軟件混合銷售
8、企業(yè)“讓利促銷”，促銷應注意稅務策劃節(jié)稅
9、合理解釋稅負率，積極應對“納稅評估”
（1）、企業(yè)的價值鏈說；（2）、企業(yè)的生產(chǎn)方式說；（3）、企業(yè)的運輸方式說
（4）、產(chǎn)品的市場定位說；（5）、企業(yè)的銷售策略說；（6）、產(chǎn)品的生命周期說
三、增值稅視同銷售政策變化疑難問題剖析與合理策劃節(jié)稅效應
四、增值稅和營業(yè)稅混合銷售與兼營疑難問題剖析及合理策劃節(jié)稅效應
1、增值稅和營業(yè)稅混合銷售疑難政策解析
2、增值稅兼營銷售疑難政策解析
3、增值稅典型混合銷售與合理策劃節(jié)稅效應
五、增值稅與企業(yè)所得稅外匯結(jié)算差異問題解析與合理策劃節(jié)稅效應
六、增值稅銷售退回、折讓與折扣政策變化剖析與合理策劃節(jié)稅效應
1、一般納稅人專用發(fā)票銷售退回、折讓與折扣政策變化剖析
2、增值稅納稅人普通發(fā)票銷售折扣與折讓的合理策劃節(jié)稅效應
方法一：保證金法；方法二：折扣平衡法；方法三：預估折扣率
七、增值稅價外費用政策變化解析與合理策劃節(jié)稅效應
八、關聯(lián)企業(yè)增值稅定價轉(zhuǎn)移避稅與納稅調(diào)整新政策解析
九、關于資源綜合利用與再生資源增值稅政策的重大變化分析及稽查風險規(guī)避
十、增值稅進項稅抵扣政策變化與專用發(fā)票管理法規(guī)解析及合理策劃節(jié)稅效應
1、增值稅進項稅抵扣政策變化分析與合理策劃節(jié)稅效應
2、有關固定資產(chǎn)抵扣增值稅政策的重大調(diào)整變化與合理策劃節(jié)稅效應
3、接受虛開增值稅專用發(fā)票處罰的爭議案例分析與應對解決方法
4、關于企業(yè)接受專用發(fā)票與普通發(fā)票的“三點對一線”防范措施
十一、增值稅優(yōu)惠政策變化解析與合理策劃節(jié)稅效應
1、增值稅一般優(yōu)惠政策變化解析與與合理策劃節(jié)稅效應
2、企業(yè) “放棄” 增值稅優(yōu)惠政策問題解析與稽查風險規(guī)避
十二、增值稅起征點調(diào)整變化與合理策劃節(jié)稅效應
十三、增值稅納稅義務時間確認的政策變化與合理策劃節(jié)稅效應
十四、增值稅稅收征管政策法規(guī)變化解析與合理策劃節(jié)稅效應
十五、固定資產(chǎn)抵扣值稅納稅的財務會計處理方法及核算案例
1、 會計核算科目設置；2、賬務會計核算賬務處理；
第二部分：營業(yè)稅重大調(diào)整變化新政解析與合理策劃節(jié)稅效應
一、營業(yè)稅條例主要政策修訂要點解析
1、調(diào)整了納稅地點的表述方式
2、刪除了轉(zhuǎn)貸業(yè)務差額征稅的規(guī)定
3、刪除了營業(yè)稅條例所附的稅目稅率表中征收范圍一欄
4、與增值稅條例銜接申報期限
5、其它方面的政策修定
二、營業(yè)稅實施細則主要政策修訂要點解析
1、勞務納稅地的修訂
2、混合銷售的修訂
3、部分條款的修訂
三、營業(yè)稅條例及細則主要政策調(diào)整變化解析與合理策劃節(jié)稅效應　　
（一）納稅人聘用員工（社保問題）提供的應稅勞務政策變化解析與合理策劃節(jié)稅效應
（二）中國境內(nèi)、境外提供勞務征免稅政策變化解析與合理策劃節(jié)稅效應
（三）居民與非居民企業(yè)境內(nèi)、境外提供勞務所得稅與營業(yè)稅的差異分析
（四）營業(yè)稅視同應稅行為與無償贈送的重大政策變化分析與合理策劃節(jié)稅效應
（五）營業(yè)稅納稅義務基本概念的變化分析與合理策劃節(jié)稅效應
（六）承包、承租、掛靠等特殊納稅義務人政策變化分析與合理策劃節(jié)稅效應
（七）中央與地方鐵路運營業(yè)務納稅人的政策變化分析及合理策劃節(jié)稅效應
（八）納稅人承包與租賃經(jīng)營的稅務應對策劃技巧及稽查風險規(guī)避
1、納稅人外部的承包、租賃經(jīng)營與內(nèi)部的經(jīng)營目標責任考核管理的策劃
2、納稅人資產(chǎn)等租賃經(jīng)營，采取內(nèi)部的定價轉(zhuǎn)移方式策劃技巧
3、納稅人無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)租賃的“投資”避稅策劃技巧
4、納稅人租賃和建筑安裝勞務的營業(yè)稅與企業(yè)所得稅“舍小求大”的連環(huán)稅務策劃效應；
（九）營業(yè)稅混合應稅行為政策變化及營業(yè)稅與增值稅混合行為的連環(huán)稅務策劃效應
（十）營業(yè)稅收入額外匯結(jié)算的匯率變動趨勢預測與稅務策劃效應
（十一）營業(yè)稅兼營應稅行為的政策變化與合理策劃節(jié)稅效應
（十二）賓館服務與休閑娛樂營業(yè)稅兼營應稅行為的政策變化與合理策劃節(jié)稅效應
（十三）營業(yè)稅營業(yè)額差額計稅的政策變化與合理策劃節(jié)稅效應
（十四）金融商品買賣業(yè)務營業(yè)稅的政策變化與合理策劃節(jié)稅效應
（十五）營業(yè)稅價外費用的政策變化與合理策劃節(jié)稅效應
（十六）納稅人因發(fā)生退款的營業(yè)稅抵減政策變化與合理策劃節(jié)稅效應
（十七）納稅人因應稅行為發(fā)生折扣的營業(yè)稅抵減政策變化與合理策劃節(jié)稅效應
（十八）納稅人提供建筑業(yè)勞務營業(yè)額確認的重大政策變化與合理策劃節(jié)稅效應
（十九）納稅人營業(yè)稅差額計稅抵減憑證的政策變化與合理策劃節(jié)稅效應
（二十）關聯(lián)企業(yè)營業(yè)稅定價轉(zhuǎn)移避稅與反避稅納稅調(diào)整政策變化解析
（二十一）營業(yè)稅優(yōu)惠政策部分調(diào)整變化解析與合理策劃節(jié)稅效應
（二十二）納稅人營業(yè)稅起征點政策調(diào)整變化解析與合理策劃節(jié)稅效應
（二十三）營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間政策調(diào)整變化解析與合理策劃節(jié)稅效應
（二十四）營業(yè)稅納稅地點政策重大調(diào)整變化解析與合理策劃節(jié)稅效應
（二十五）營業(yè)稅納稅申報義務時間政策調(diào)整變化解析與合理策劃節(jié)稅效應
（二十六）金融企業(yè)與外國代表處申報義務時間政策調(diào)整變化解析與合理策劃節(jié)稅效應
第三部分：消費稅部分調(diào)整變化新政解析與合理策劃節(jié)稅效應
一、消費稅條例主要政策修訂與合理策劃節(jié)稅效應
二、消費稅細則主要政策修訂與合理策劃節(jié)稅效應

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財務稅務

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