《最新房地產(chǎn)行業(yè)稅收法規(guī)解讀及稽查風險分析暨納稅自查與策劃實務操作指南》課程大綱
近期從國家稅務總局獲悉，2006年全國稅務機關(guān)稽查共計查補376億元稅款，2007年還將繼續(xù)深入對房地產(chǎn)等十大行業(yè)的重點稅收專項檢查，包括房地產(chǎn)、建筑安裝、餐飲娛樂、金融保險、石油石化、食品藥品生產(chǎn)、廢舊物資經(jīng)營及使用、農(nóng)副產(chǎn)品加工、連鎖經(jīng)營超市等行業(yè)企業(yè)以及高收入行業(yè)的個人所得稅專項檢查。
　　國家稅務總局新聞發(fā)言人李林軍表示，稅務稽查已成為打擊和震懾涉稅違法犯罪、提高納稅人稅法遵從度的重要手段。據(jù)統(tǒng)計，2006年前十月，全國稅務機關(guān)共組織查辦、督辦了302起大要案，目前已經(jīng)查結(jié)135起，查補稅款、滯納金、罰款共計56.87億元。
在2006年的重點行業(yè)稅收專項檢查中，各地稅務機關(guān)共檢查了69萬多戶納稅人，其中發(fā)現(xiàn)近27萬戶有問題的納稅人，查補稅收收入189億多元；稅務機關(guān)還對一些稅收秩序混亂的地區(qū)進行了集中整治，維護正常的稅收秩序，保證了國家稅款的安全。
2007年稅務稽查機關(guān)將統(tǒng)一組織力量針對房地產(chǎn)行業(yè)進行稅收檢查，通過檢查發(fā)現(xiàn)涉稅違法案件線索，查處涉稅違法行為，整頓稅收秩序。國家稅務總局也將選擇重點地區(qū)立案督辦或直接組織檢查和專項整治。
稅務稽查無法回避。房地產(chǎn)行業(yè)已經(jīng)是連續(xù)7年“榜上有名”。而稅務稽查的風險卻總有合法防范的策略。各企業(yè)尤其是房地產(chǎn)行業(yè)作為稽查重點對象更應充分了解當前房地產(chǎn)方面稅收的熱點、難點、重點法規(guī)以及稅務稽查要點、風險等方面的問題，把握好企業(yè)合理避稅與偷逃稅款的臨界點和全面納稅自查的技巧，并充分做好稽查應對和稅務策劃的準備，積極防范稅務稽查的涉稅法律風險。


第一部分 房地產(chǎn)行業(yè)核算特點與稅務稽查
一、房地產(chǎn)行業(yè)核算特點
二、房地產(chǎn)開發(fā)的一般過程介紹
三、房地產(chǎn)行業(yè)執(zhí)行的財務會計制度
四、稅務稽查的基本程序和應對策略
A、稽查選案；B、稽查實施；
C、稽查審理；D、稽查執(zhí)行；E、行政救濟程序
第二部分 房地產(chǎn)行業(yè)現(xiàn)行主要稅收法規(guī)解讀
第一、營業(yè)稅及附加：
[法規(guī)1]《條例》及實施細則--[法規(guī)25] 國稅函[2006]478號
第二、房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）
[法規(guī)1] 《條例》及實施細則--[法規(guī)10] 國稅發(fā)[2005]173號
第三、城鎮(zhèn)土地使用稅
[法規(guī)1] 最新《條例》及修改內(nèi)容--[法規(guī)12] （88）財稅字第260號
第四、印花稅
[法規(guī)1] 《條例》及實施細則--[法規(guī)6] （88）國稅地字第030號
第五、契稅
[法規(guī)1] 《條例》及實施細則--[法規(guī)11] 財稅（2004）134號
第六、土地增值稅（另附有法規(guī)詳解）
[法規(guī)1] 《條例》及實施細則--[法規(guī)5] 財稅字（1999）210號
第七、企業(yè)所得稅
[法規(guī)1] 《條例》及實施細則--[法規(guī)16] 國稅發(fā)[2006]31號（最新系統(tǒng)規(guī)定）
第三部分 稅務稽查與自查的要點及風險分析
一、實地稽查的一般程序和方法
（一）收集原始資料和數(shù)據(jù)。
（二）數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)系分析。
（三）整體測算。
（四）賬內(nèi)檢查與外調(diào)相結(jié)合。
（五）實地核實。
（六）統(tǒng)計各稅。
（七）稽查復核。
（八）稽查書證的收集。
二、營業(yè)稅稽查與自查的要點解讀及風險分析
（一）營業(yè)稅稽查要點解讀及風險分析
（二）全面納稅自查的要點解讀
（三）納稅自查的重點和難點提示
二、企業(yè)所得稅稽查與自查要點解讀暨風險分析
（一）企業(yè)所得稅稽查要點及風險分析
（二）全面納稅自查的要點解讀
（三）納稅自查的重點和難點提示

三、土地增值稅稽查與自查要點解讀及風險分析
（一）土地增值稅的稽查要點解讀及風險分析
（二）全面納稅自查要點解讀
（三）納稅自查的重點和難點提示
四、房產(chǎn)稅稽查與自查要點解讀及風險分析
（一）房產(chǎn)稅稽查要點解讀及風險分析
（二）全面納稅自查要點解讀
（三）納稅自查的重點和難點提示
五、城鎮(zhèn)土地使用稅稽查要點解讀
（一）稽查的要點
（二）稽查的重點和難點
六、印花稅稽查要點解讀
（一）稽查的要點
（二）稽查的重點和難點
七、契稅稽查要點解讀
（一）稽查的要點
（二）稽查的重點和難點
八、個人所得稅稽查要點暨風險分析
第四部分 房地產(chǎn)稅收熱點、難點問題解析
1、“代建”房屋如何繳稅？
2、工廠自建廠房工程，是否要繳納營業(yè)稅？
3、將商品房留作自用是否視同銷售處理？
4、售后回購或售后租回業(yè)務如何繳納營業(yè)稅？
5、銷售外購不動產(chǎn)“營業(yè)額”與“收入額”有何不同？
6、這筆營業(yè)稅申報是否該抵減原受讓土地之買價?
7、稅務稽查中房地產(chǎn)企業(yè)收入核算的常見問題
8、稅務稽查中房地產(chǎn)行業(yè)的成本費用問題
9、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本與費用的劃分隱含稅務風險問題分析
第五部分 房地產(chǎn)稅務策劃案例分析
案例一、合并子公司　免除流轉(zhuǎn)稅
案例二、銷售不動產(chǎn)：先投資再轉(zhuǎn)讓
案例三、先建后售，節(jié)約稅款數(shù)億元
案例四、房產(chǎn)銷售轉(zhuǎn)為委托建房的納稅籌劃
案例五、轉(zhuǎn)讓增值土地，妙用公司分立
案例六、關(guān)聯(lián)交易避稅是如何操作的？
附件一：專家解析房稅新政“房稅新政有利企業(yè)控制納稅籌劃風險”
附件二、土地增值稅的納稅籌劃技巧及案例分析（1-11）思考題：房產(chǎn)轉(zhuǎn)移籌劃錯失良機---且看您如何妙手回春？

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財務稅務

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房地產(chǎn)企業(yè)會計稅務培訓、

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