《房地產(chǎn)行業(yè)項(xiàng)目清盤后土地增值稅清算重點(diǎn)難點(diǎn)問題 全方位解析與鑒證》課程詳情
點(diǎn)擊下載課大綱及報(bào)名表 第一節(jié)：土地增值稅清算條件與清算單位的確認(rèn)
　　　1、土地增值稅清算的條件：
　　　　⑴ 如何理解國稅發(fā)[2006]187號文件中“竣工”、“銷售85%”、“取得預(yù)售許可證滿三年”
　　　　　的含義。
　　　2、土地增值稅的“清算單位”：
　　　�、� 如何理解“國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目”、“分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位
　　　　　清算”、“一次性取得土地，分期開發(fā)”
　　　　⑵ 商住一體樓土地增值稅清算單位確認(rèn)操作實(shí)例
　　　�、� “公寓”、“商住兩用房”是否可以按住宅對待

第二節(jié)：土地增值稅清算收入的確認(rèn)

　　　1、土地增值稅清算收入的組成
　　　�、� 退房違約金的處理
　　　2、土地增值稅委托代收收入確認(rèn)
　　　3、土地增值稅視同銷售收入認(rèn)定
　　　4、土地增值稅收入確認(rèn)的原則和依據(jù)
　　　5、政府補(bǔ)貼收入在計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)如何處理

　

第三節(jié)：土地增值稅清算扣除項(xiàng)目總額的確認(rèn)

　　　一：開發(fā)成本
　　　1、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)
　　　　⑴ 一次性取得土地分期開發(fā)的共同費(fèi)用的攤銷。
　　　　⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)支付給國土資源局的土地違約金、滯納金是否可以計(jì)入開發(fā)成本扣除
　　　�、� 土地閑置費(fèi)應(yīng)如何處理
　　　�、� 拆遷安置土地增值稅收入、成本的計(jì)算
　　　�、� 企業(yè)外購樓盤發(fā)生的支出轉(zhuǎn)讓時(shí)如何計(jì)算扣除
　　　�、� 如何區(qū)分拆遷補(bǔ)償費(fèi)與土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓支出，拆遷補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)取得什么票據(jù)
　　　2、前期工程費(fèi)
　　　3、建筑安裝費(fèi)
　　　�、� 房屋裝修費(fèi)用怎樣確定
　　　�、� 地下車庫、商鋪的建筑安裝成本應(yīng)如何計(jì)算扣除
　　　�、� 土地增值稅清算、企業(yè)所得稅匯算時(shí)涉及甲供材發(fā)票應(yīng)如何處理
　　　�、� 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉及“混合銷售業(yè)務(wù)”應(yīng)如何取得發(fā)票
　　　�、� 扣留施工單位的質(zhì)保金應(yīng)如何處理
　　　4、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)
　　　5、公共配套設(shè)施費(fèi)
　　　�、� 公共配套設(shè)施扣除處理的基本原則
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)銷售、租賃無產(chǎn)權(quán)的地上、地下停車位（包括人防設(shè)施）取得的收入在計(jì)算
　土地增值稅時(shí)應(yīng)如何處理
⑶ 小區(qū)外部為政府配套建設(shè)的公益性設(shè)施費(fèi)用是否允許扣除
　　　6、開發(fā)間接費(fèi)
　　　�、� 營銷設(shè)施（銷售部、樣板房）建造費(fèi)用應(yīng)計(jì)入“銷售費(fèi)用“還是”開發(fā)間接費(fèi)用“？
　　　二：開發(fā)費(fèi)用
　　　1、開發(fā)費(fèi)用為什么不能據(jù)實(shí)扣除，為什么采取計(jì)算扣除的方法
2、房地產(chǎn)企業(yè)向個人、關(guān)聯(lián)方借款費(fèi)用應(yīng)如何扣除？委托其他單位、個人向金融機(jī)構(gòu)借款后，交由本單位使用，利息可以在本單位扣除嗎？
　　　3、取得“委托銀行借款”費(fèi)用是否可以全額扣除？
　　　4、企業(yè)的下列費(fèi)用支出屬于開發(fā)間接費(fèi)還是開發(fā)費(fèi)用？
　　　　⑴ 開發(fā)用地繳納的土地使用稅
　　　�、� 因土地糾紛發(fā)生的訴訟費(fèi)、律師費(fèi)
　　　�、� 房地產(chǎn)公司免費(fèi)為業(yè)主辦理過戶手續(xù)產(chǎn)生的費(fèi)用
　　　�、� 企業(yè)開發(fā)部、預(yù)算部、材料部、技術(shù)部等部門的費(fèi)用
　　　�、� 為什么必須區(qū)分開發(fā)間接費(fèi)和開發(fā)費(fèi)用
　　　三：與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
　　　1、房地產(chǎn)企業(yè)繳納的印花稅為什么不允許據(jù)實(shí)扣除
　　　2、未出售房屋繳納的營業(yè)稅金及附加是否允許扣除
　　　四：加計(jì)扣除
　　　1、加計(jì)扣除必須滿足那些條件

　

第四節(jié)：土地增值稅會計(jì)核算與稅收優(yōu)惠

　　　1、土地增值稅會計(jì)核算
　　　�、� 預(yù)繳土地增值稅的會計(jì)核算
　　　2、土地增值稅稅收優(yōu)惠：
　　　�、� 建設(shè)普通住宅銷售、因國家建設(shè)需要依法征用收回的房地產(chǎn)的征免規(guī)定
　　　�、� 普通住宅的條件
　　　�、� “城市實(shí)施規(guī)劃”、 “國家建設(shè)需要”的含義
　　　�、� 投資、聯(lián)營、合作建房、企業(yè)兼并免稅問題
　　　　① 接受土地投資入股，土地的入賬價(jià)值怎樣計(jì)算，以什么為原始憑證
　　　�、� 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的征免規(guī)定
　　　　① 以股權(quán)轉(zhuǎn)讓形式轉(zhuǎn)讓土地、房屋是否需要繳納土地增值稅
　　　�、� 未辦理土地使用權(quán)證轉(zhuǎn)讓土地有關(guān)稅收征免問題

　

第五節(jié)：土地增值稅匯算清繳操作實(shí)物

　　　1、清算時(shí)如何計(jì)算土地增值稅（綜合案例分析）
　　　2、清算后繳納土地增值稅如何計(jì)算
第六節(jié)：專家現(xiàn)場預(yù)留時(shí)間與學(xué)員互動交流，答疑解惑。

《房地產(chǎn)行業(yè)項(xiàng)目清盤后土地增值稅清算重點(diǎn)難點(diǎn)問題 全方位解析與鑒證》培訓(xùn)受眾
各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會計(jì)師事務(wù)所等人員

《房地產(chǎn)行業(yè)項(xiàng)目清盤后土地增值稅清算重點(diǎn)難點(diǎn)問題 全方位解析與鑒證》課程目的
國家稅務(wù)總局繼2013年下半年對遼寧、黑龍江、河北、天津、四川、重慶等省市的土地增值稅征管和清算工作進(jìn)行督導(dǎo)檢查。2014年還將對部分省市土地增值稅的征管和清算工作進(jìn)行督導(dǎo)。特別是在房地產(chǎn)行業(yè)“營改增”以后，土地增值稅這一稅種或許將要退出歷史舞臺，在“營改增”之前對所有應(yīng)征未征的土地增值稅將采取一次拉網(wǎng)式的征收和清算工作。因此，最近一個時(shí)期土地增值稅的征收、清算工作將出現(xiàn)一個“異�；鸨�”的局面。
C 目前，國家稅務(wù)總局正在醞釀出臺《關(guān)于土地增值稅若干具體問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014第***號），文件中將對：土地增值稅清算條件、裝修費(fèi)用的扣除、項(xiàng)目規(guī)劃建設(shè)施支出的扣除、財(cái)政返還資金的處理、轉(zhuǎn)讓土地加計(jì)扣除、清算單位中的產(chǎn)品分類、企業(yè)分立征收土地增值稅處理等事項(xiàng)進(jìn)行進(jìn)一步明確。以進(jìn)一步加強(qiáng)對土地增值稅征管和清算工作的指導(dǎo)。
C 本次培訓(xùn)為土地增值稅專題，通過精心篩選，編排40余個焦點(diǎn)、難點(diǎn)問題為大家精道講解與剖析。課程安排盡量做到：內(nèi)容全面、問題集中、突出重點(diǎn)、注重實(shí)操。特別是將對“總局2014年新公告”進(jìn)行提前解讀。力爭使大家在兩天內(nèi)對土地增值稅這一稅種有一個全面的認(rèn)識與把握，破解長期以來一直困擾大家的疑惑與難題。

《房地產(chǎn)行業(yè)項(xiàng)目清盤后土地增值稅清算重點(diǎn)難點(diǎn)問題 全方位解析與鑒證》所屬分類
財(cái)務(wù)稅務(wù)

《房地產(chǎn)行業(yè)項(xiàng)目清盤后土地增值稅清算重點(diǎn)難點(diǎn)問題 全方位解析與鑒證》所屬專題
房地產(chǎn)行業(yè)培訓(xùn)、項(xiàng)目經(jīng)理培訓(xùn)、房地產(chǎn)企業(yè)會計(jì)稅務(wù)培訓(xùn)、房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目管理、房地產(chǎn)企業(yè)成本管理、

《房地產(chǎn)行業(yè)項(xiàng)目清盤后土地增值稅清算重點(diǎn)難點(diǎn)問題 全方位解析與鑒證》授課培訓(xùn)師簡介

《房地產(chǎn)行業(yè)項(xiàng)目清盤后土地增值稅清算重點(diǎn)難點(diǎn)問題 全方位解析與鑒證》報(bào)名服務(wù)流程

-----------------------------------------------------------------------------------