《新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則與新企業(yè)所得稅法的差異分析及調(diào)整方法高級研修班》課程詳情
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2006年2月15日，財(cái)政部發(fā)布了39項(xiàng)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，這標(biāo)志著適應(yīng)我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的、與國際慣例趨同的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則體系正式建立。新會計(jì)準(zhǔn)則已于2007年1月1日起在上市公司中率先實(shí)施，繼而于2008年1月1日中央企業(yè)開始執(zhí)行并鼓勵其他企業(yè)陸續(xù)執(zhí)行。其實(shí)施無疑會為投資者、債權(quán)人、國家相關(guān)部門及社會公眾提供更加透明可比的財(cái)務(wù)信息，但也給我國企業(yè)帶來了巨大的考驗(yàn)，尤其是對企業(yè)財(cái)務(wù)人員的執(zhí)業(yè)能力提出了更高的要求。與此同時(shí)，2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過了《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，對企業(yè)所得稅相關(guān)制度進(jìn)行了大幅調(diào)整，并于2008年1月1日起施行。
新企業(yè)所得稅會計(jì)準(zhǔn)則與新所得稅法之間存在眾多的差異，如何處理這些差異？所得稅會計(jì)準(zhǔn)則要求采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對所得稅進(jìn)行會計(jì)處理，即以企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表及其附注為依據(jù)，結(jié)合相關(guān)賬簿資料，分析計(jì)算各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，通過比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，確定應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。暫時(shí)性差異是什么？在新所得稅法下如何界定？哪些屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異？哪些屬于可抵扣暫時(shí)性差異？它們對所得稅費(fèi)用有何影響？如何進(jìn)行會計(jì)處理？運(yùn)用新準(zhǔn)則在納稅過程中要注意什么問題？解答這些問題是本次培訓(xùn)的目標(biāo)。基于此，北京百朗教育發(fā)展有限公司與中企培訓(xùn)網(wǎng)決定舉辦“新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則與新企業(yè)所得稅法的差異分析及調(diào)整方法高級研修班”，根據(jù)最新政策，圍繞企業(yè)關(guān)注的種種疑點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行深入講解，幫助企業(yè)用足用好政策。

研修內(nèi)容
第一部分：所得稅會計(jì)準(zhǔn)則的重點(diǎn)難點(diǎn)內(nèi)容解析
（一）資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法與應(yīng)付稅款法及納稅影響會計(jì)法的比較；

（二）資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法如何確定暫時(shí)性差異；

（三）資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法如何區(qū)分應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異；

（四）資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法如何確定遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債；

（五）資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法如何確定遞延所得稅費(fèi)用與當(dāng)期所得稅費(fèi)用。

第二部分：新會計(jì)準(zhǔn)則與所得稅法中暫時(shí)性差異的重要內(nèi)容
（一）金融資產(chǎn)會計(jì)準(zhǔn)則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.金融資產(chǎn)初始計(jì)量與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
3.金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
4.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及處置與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。

（二）存貨會計(jì)準(zhǔn)則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.存貨計(jì)價(jià)與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.存貨投資與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。

（三）長期股權(quán)投資會計(jì)準(zhǔn)則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.長期股權(quán)投資初始計(jì)量與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.長期股權(quán)投資收益與虧損與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
3.長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。

（四）投資性房地產(chǎn)會計(jì)準(zhǔn)則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.投資性房地產(chǎn)初始計(jì)量與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及處置與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。

（五）固定資產(chǎn)會計(jì)準(zhǔn)則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.固定資產(chǎn)確認(rèn)與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.特殊行業(yè)固定資產(chǎn)棄置費(fèi)用與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
3.固定資產(chǎn)初始計(jì)量與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。

（六）無形資產(chǎn)準(zhǔn)則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
3.無形資產(chǎn)攤銷與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。

（七）職工薪酬準(zhǔn)則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.工資薪金支出與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.“三項(xiàng)經(jīng)用”與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
3.“五險(xiǎn)一金”與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
4.非貨幣性福利與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
5.解除與職工勞動關(guān)系一次性補(bǔ)償與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。

（八）股份支付準(zhǔn)則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.以權(quán)益結(jié)算的股份支付與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。

（九）或有事項(xiàng)準(zhǔn)則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.預(yù)計(jì)負(fù)債與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.預(yù)計(jì)資產(chǎn)與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。

（十）收入準(zhǔn)則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.按公允價(jià)值確認(rèn)商品銷售收入與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.各類特殊商品銷售收入與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
3.一般勞務(wù)收入與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
4.讓渡資產(chǎn)使用收入與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
5.視同銷售與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。

（十一）政府補(bǔ)助準(zhǔn)則與稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.補(bǔ)貼收入與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.公債利息收入與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
3.返還流轉(zhuǎn)稅與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
4.其他補(bǔ)貼與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。

（十二）借款費(fèi)用政府補(bǔ)助準(zhǔn)則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.借款費(fèi)用資本化與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.一般借款費(fèi)用與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。

主講專家
李景輝
全國著名注冊會計(jì)師會計(jì)輔導(dǎo)專家，北工大副教授。其授課生動、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、前后貫通、脈絡(luò)條理清晰、深入淺出。
耿建新
財(cái)政部會計(jì)準(zhǔn)則委員會委員，中國人民大學(xué)教授，博士生導(dǎo)師，中國會計(jì)學(xué)會、中國審計(jì)學(xué)會學(xué)術(shù)委員，中國資產(chǎn)評估學(xué)會、中國會計(jì)教授會理事，《會計(jì)研究》、《金融論壇》、《對外經(jīng)貿(mào)財(cái)會》特約審稿人。
李 明
財(cái)政部科研所財(cái)務(wù)會計(jì)研究室主任、博士
（每次培訓(xùn)從以上專家中選配，以實(shí)際通知到會專家為準(zhǔn)）

《新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則與新企業(yè)所得稅法的差異分析及調(diào)整方法高級研修班》培訓(xùn)受眾
全國各企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)主管、總會計(jì)師、總稅務(wù)師、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)處（部、科）長、審計(jì)處長、主管會計(jì)等。

《新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則與新企業(yè)所得稅法的差異分析及調(diào)整方法高級研修班》所屬分類
財(cái)務(wù)稅務(wù)

《新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則與新企業(yè)所得稅法的差異分析及調(diào)整方法高級研修班》所屬專題
企業(yè)所得稅法、

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