《《新企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例》課程大綱》課程大綱
　　　新稅法的特點(diǎn)：“四個(gè)統(tǒng)一、一個(gè)過渡”
　　　內(nèi)外資企業(yè)適用統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法
　　　統(tǒng)一將企業(yè)所得稅率降低為基本稅率：25％
　　　統(tǒng)一稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)和范圍
　　　統(tǒng)一稅收優(yōu)惠政策，突出“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠、形式多樣”的新稅收優(yōu)惠體系
　　　對(duì)老企業(yè)規(guī)定一個(gè)五年的過渡期
　　　　（一）納稅人認(rèn)定的變化
　　　　　1.確定企業(yè)所得稅納稅人的標(biāo)準(zhǔn)
　　　　　2.居民企業(yè)與非居民企業(yè)
　　　　四個(gè)案例
　　　�。ǘ�）稅率的變化
　　　新稅法將稅率統(tǒng)一為基本稅率25%；另外設(shè)置了兩檔優(yōu)惠稅率：（1）對(duì)國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 ，且無地域限制 ；（2）對(duì)非居民企業(yè)來源于境內(nèi)所得、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅 。
　　�。ㄈ�）應(yīng)納稅所得額認(rèn)定的變化
　　　　　1.應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)原則
　　　　　案例
　　　　　2.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
　　　　　三個(gè)案例
　　　　　3.關(guān)于分期確認(rèn)收入的問題
　　　　　兩個(gè)案例
　　　　　4.關(guān)于視同銷售的問題
　　　　一個(gè)案例
　　　　5.新稅法簡(jiǎn)化了企業(yè)清算所得的計(jì)算公式
　　　　一個(gè)案例
　　　（四）稅前扣除規(guī)定的變化
　　　1.新稅法增補(bǔ)了稅前扣除“支出”的相關(guān)性原則和合理性原則
　　　2.新稅法取消了內(nèi)資企業(yè)計(jì)稅工資辦法
　　　3.新稅法重新規(guī)定了公益性捐贈(zèng)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
　　　4.資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　　　5.“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”的扣除
　　　6.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除
　　　7.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除
　　　8.借款費(fèi)用及利息支出的稅務(wù)處理
　　 九個(gè)案例
　　�。ㄎ澹�應(yīng)納稅額計(jì)算的變化
　　　一個(gè)案例
　　　培訓(xùn)需要時(shí)間：1天。
　　�。�六）稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整
　　　　1.保留的優(yōu)惠政策
　　　　2.取消的優(yōu)惠政策
　　　　3.新增的優(yōu)惠政策
　　　五個(gè)案例
　　　（七）特別納稅調(diào)整與反避稅條款
　　　　1.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用的合理調(diào)整方法
　　　　2.獨(dú)立交易原則及稅務(wù)調(diào)整的一般規(guī)則
　　　　3.關(guān)聯(lián)方之間的費(fèi)用分?jǐn)傇瓌t
　　　　4.有關(guān)預(yù)約定價(jià)安排的規(guī)定
　　　　5.關(guān)聯(lián)方提供資料的義務(wù)
　　　　6.向關(guān)聯(lián)方借款發(fā)生利息支出受其權(quán)益性投資的限制
　　　　7.防范避稅地避稅規(guī)則
　　　　六個(gè)案例
　　�。ò耍┻^渡性政策的安排

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財(cái)務(wù)稅務(wù)

《《新企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例》課程大綱》所屬專題
企業(yè)所得稅、企業(yè)所得稅法、

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