《企業(yè)所得稅調(diào)整技巧與年度財(cái)務(wù)結(jié)算》課程大綱
第一部分 企業(yè)所得稅調(diào)整技巧
一、企業(yè)所得稅的稅前扣除與納稅調(diào)整
（一）稅前扣除的基本原則
（二）稅前扣除的確認(rèn)原則
（三）稅前扣除項(xiàng)目
（四）準(zhǔn)予扣除具體項(xiàng)目的確認(rèn)與所得稅調(diào)整
1.工薪支出
2.職工福利費(fèi)用
3.工會(huì)經(jīng)費(fèi)
4.職工教育經(jīng)費(fèi)
5.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金
6.公益金捐贈(zèng)支出
7.利息費(fèi)用
8.匯兌損失
9.借款費(fèi)用
10.業(yè)務(wù)招待費(fèi)
11.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
12.資產(chǎn)損失
13.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用
14.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
15.商業(yè)折扣
16.現(xiàn)金折扣
17.分期收款
18.手續(xù)費(fèi)和銷售傭金
19.不得扣除項(xiàng)目
二、企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理
（一） 應(yīng)付稅款法的會(huì)計(jì)處理
（二） 納稅影響會(huì)計(jì)法的會(huì)計(jì)處理
1． 利潤(rùn)表債務(wù)法
2． 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法
（三） 特定業(yè)務(wù)與特殊業(yè)務(wù)的所得稅會(huì)計(jì)處理
1． 企業(yè)籌辦期間開辦費(fèi)的所得稅會(huì)計(jì)處理
2． 視同銷售業(yè)務(wù)的所得稅會(huì)計(jì)處理
3． 企業(yè)對(duì)外掐贈(zèng)的所得稅會(huì)計(jì)處理
4． 企業(yè)接受捐贈(zèng)的所得稅會(huì)計(jì)處理
5． 企業(yè)資產(chǎn)減值的所得稅會(huì)計(jì)處理
6． 企業(yè)彌補(bǔ)虧損的所得稅會(huì)計(jì)處理
7． 企業(yè)評(píng)估增值的所得稅會(huì)計(jì)處理
8． 企業(yè)債務(wù)重組的所得稅會(huì)計(jì)處理
9． 股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
10． 所得稅抵免與匯總納稅的會(huì)計(jì)處理
（四） 減免企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理
（五） 企業(yè)所得稅的匯算清繳
三、企業(yè)所得稅調(diào)整技巧案例
案例一
案例二
第二部分 年度財(cái)務(wù)結(jié)算
一、 收入的核算與年度結(jié)算
二、 產(chǎn)品成本的核算與年度結(jié)算
三、 期間費(fèi)用的核算與年度結(jié)算
四、 利潤(rùn)的核算與年度結(jié)算
五、 所得稅費(fèi)用的核算與年度結(jié)算
六、 利潤(rùn)分配的核算與年度結(jié)算
七、 年度會(huì)計(jì)調(diào)整
（一）會(huì)計(jì)政策變更的年度調(diào)整
1．會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)
2．會(huì)計(jì)政策變更的會(huì)計(jì)處理方法
（二）會(huì)計(jì)估計(jì)變更的年度調(diào)整
（三）前期差錯(cuò)更正的年度調(diào)整
八．年度財(cái)務(wù)報(bào)表編制
（一）資產(chǎn)負(fù)債表的編制
（二）利潤(rùn)表的編制
（三）現(xiàn)金流量表的編制
九．年度財(cái)務(wù)能力指標(biāo)分析
償債能力分析：
（一） 營(yíng)運(yùn)資本
（二） 流動(dòng)比率
（三） 速動(dòng)比率
（四） 資產(chǎn)負(fù)債率
（五） 股權(quán)比率
（六） 權(quán)益乘數(shù)
（七） 產(chǎn)權(quán)比率
（八） 有形資產(chǎn)債務(wù)比率的有形凈值債務(wù)比率
（九） 利息保障倍數(shù)
（十） 非流動(dòng)負(fù)債與營(yíng)運(yùn)資本比率
營(yíng)運(yùn)能力分析：
（一） 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
（二） 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
（三） 存貨周轉(zhuǎn)率
（四） 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
（五） 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
獲利能力分析：
（一） 銷售毛利率
（二） 銷售凈利率
（三） 成本利潤(rùn)率
（四） 總資產(chǎn)收益率
（五） 凈資產(chǎn)收益率
（六） 長(zhǎng)期資本報(bào)酬率
發(fā)展能力分析：
（一） 銷售增長(zhǎng)率
（二） 總資產(chǎn)增長(zhǎng)率
（三）年銷售收入平均增長(zhǎng)率
（四）凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率
（五）三年凈利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率
（六）固定資產(chǎn)成新率
（七）資本積累率
（八）三年資本平均增長(zhǎng)率
（九）股利增長(zhǎng)率
（十）三年股利平均增長(zhǎng)率
市場(chǎng)價(jià)值（上市公司獲利能力）分析：
（一） 普通股每股收益
（二） 每股凈資產(chǎn)
（三） 市盈率
（四） 股利支付率
（五） 市凈率
《企業(yè)所得稅調(diào)整技巧與年度財(cái)務(wù)結(jié)算》所屬分類
財(cái)務(wù)稅務(wù)
《企業(yè)所得稅調(diào)整技巧與年度財(cái)務(wù)結(jié)算》所屬專題
房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)培訓(xùn)、
企業(yè)所得稅、
應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款流程管理培訓(xùn)、
年度計(jì)劃、
固定資產(chǎn)管理培訓(xùn)、
企業(yè)重組、
企業(yè)所得稅法、
《企業(yè)所得稅調(diào)整技巧與年度財(cái)務(wù)結(jié)算》內(nèi)訓(xùn)服務(wù)流程
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