《最新企業(yè)所得稅納稅申報表操作示范》課程大綱
一、培訓課題
培訓課題（大標題）：最新企業(yè)所得稅納稅申報表操作示范

二、課程目錄及內容簡介

前言
1、企業(yè)所得稅納稅申報表體系；2、2014版年度納稅申報表整體結構；3、講授方式
三天
第1講
一般企業(yè)收入明細表的填報
1、如果企業(yè)未按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計處理，怎樣填報？
2、非貨幣資產交換涉及存貨、固定資產、無形資產或者長期股權投資的分別怎樣進行會計處理？
第2講
一般企業(yè)成本支出明細表的填報
1、如果企業(yè)未按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計處理，怎樣填報？
2、發(fā)票和貨物不同步，會計上如何處理？如何填報企業(yè)所得稅申報表？
第3講
期間費用明細表的填報
1、企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費怎樣進行會計處理，怎樣填報？
2、境外支付怎樣填報？是否需要扣繳稅款？
第4講
利潤總額的填報
1、企業(yè)在年度會計調整時，補繳的增值稅及其附加，怎樣填報？
2、投資損失，怎樣填報？
第5講
視同銷售的填報
1、非貨幣性資產交換，是否視同銷售，怎樣進行納稅調整？
2、用于市場推廣的貨物，是否視同銷售，怎樣進行納稅調整？
3、內部資產處置，是否視同銷售，怎樣填報所得稅申報表？
第6講
未按權責發(fā)生制確認收入的填報
1、跨年度收取租金，怎樣確認收入，怎樣填報？
2、分期收款銷售貨物，按稅法分期確認收入，怎樣填報成本？
3、企業(yè)收到地方稅收返還，怎樣填報收入？
第7講
融資收益和融資費用調整的填報
1、分期收款銷售貨物，與未實現(xiàn)融資收益相關，在當期沖減的財務費用，怎樣填報？
2、分期付款購買貨物，與未實現(xiàn)融資費用相關，在當期確認的財務費用，怎樣填報？
第8講
投資收益的填報
1、持有期間投資收益，存在稅會差異的，怎樣填報？
2、持有期間投資收益，按稅法規(guī)定為減免稅收入，同時存在稅會差異的，怎樣填報？
第9講
初始投資調整的填報
1、按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益，怎樣填報？
2、交易性金融資產初始投資調整，怎樣填報？
第10講
公允價值變動凈損益的填報
1、金融資產后續(xù)計量的稅會差異，怎樣調整和填報？
2、投資性房地產后續(xù)計量的稅會差異，怎樣調整和填報？
第11講
專項用途財政性資金的調整
1、專項財政資金支持小于設備價款，怎樣計提折舊和填寫申報表？
2、不征稅收入用于資本化和費用化支出，分別怎樣填報？
第12講
職工薪酬的納稅調整
1、未實際發(fā)放的工資薪金支出，能否稅前扣除？
2、允許結轉扣除的職工教育經費，怎樣填報？
第13講
業(yè)務招待費的納稅調整
1、在計算業(yè)務招待費的扣除限額時，銷售（營業(yè)）收入的基數(shù)怎樣確定？
2、籌建期的開辦費如果選擇3年以上攤銷，其中的業(yè)務招待費怎樣填報？
第14講
廣告費和業(yè)務宣傳費的納稅調整
1、以自產貨物用于市場推廣，能否計入廣告宣傳費？
2、關聯(lián)企業(yè)簽訂協(xié)議分攤廣告宣傳費，怎樣填報？是否需要會計處理？
第15講
捐贈支出的納稅調整
1、以自產貨物進行公益性捐贈，怎樣確定捐贈支出的金額？
2、非公益性捐贈支出和廣告性質的贊助支出，能否稅前扣除？
第16講
固定資產加速折舊、扣除的填報
1、固定資產加速折舊新政出臺以后，企業(yè)是否需要調整會計折舊政策？
2、企業(yè)購置已使用過的固定資產，怎樣進行加速折舊？
第17講
資產折舊、攤銷及納稅調整（一）
1、暫估入賬的資產，怎樣調整計稅基礎和折舊？
2、具有融資性質的分期付款購置資產，怎樣調整資產計稅基礎和折舊？
3、投資性房地產，怎樣調整和填報資產計稅基礎和折舊？
第18講
資產折舊、攤銷及納稅調整（二）
1、不征稅收入用于資本化支出，不得計提折舊，怎樣填報？
2、計提了減值損失的資產，怎樣計提折舊？
第19講
資產損失的納稅調整
1、轉出的進項稅額，能否確認資產損失？
2、推倒重置的房產，怎樣確認和填報資產損失？
3、股權投資損失，怎樣確認和填報資產損失？
第20講
企業(yè)重組的納稅調整
1、同一控制下企業(yè)合并，怎樣確認計稅基礎？
2、非同一控制下企業(yè)合并，怎樣確認計稅基礎？
第21講
政策性搬遷的納稅調整
1、政策性搬遷的納稅調整在什么時點進行？
2、政策性搬遷怎樣進行會計處理和納稅調整？
第22講
特殊行業(yè)準備金的納稅調整
1、保險行業(yè)計提的壞賬準備金能否稅前扣除？
2、巨災風險準備金，怎樣計提和稅前扣除？
第23講
房地產特定業(yè)務的納稅調整
1、房地產開發(fā)企業(yè)在什么時點確認銷售收入？
2、未完工產品轉完工產品，怎樣進行納稅調整？
第24講
權益性投資收益優(yōu)惠的填報
1、投資分紅，什么時間確認收入并享受免稅優(yōu)惠？
2、資本公積轉增股本，怎樣確認收入和計稅基礎？
3、被清算企業(yè)的股東怎樣確認股息所得？
4、股東撤資，怎樣確認股息所得？
第25講
減計收入優(yōu)惠的填報
1、資源綜合利用怎樣享受減計收入的優(yōu)惠？
2、小額貸款公司取得農戶小額貸款利息收入怎樣享受減計收入的優(yōu)惠？
第26講
研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠的填報
1、為研發(fā)人員購買補充養(yǎng)老保險，能否加計扣除，怎樣填報？
2、不征稅收入用于研發(fā)支出，能否加計扣除，怎樣填報？
3、會計上未計入本年損益的研發(fā)支出，能否加計扣除？
第27講
境外所得的填報
1、境外所得怎樣進行納稅調整？
2、境外所得怎樣彌補境內虧損？
第28講
應納稅所得額減免優(yōu)惠的填報
1、技術轉讓所得，怎樣享受減免優(yōu)惠？如何填報？
2、創(chuàng)業(yè)投資怎樣享受稅收優(yōu)惠，如何填報？
第29講
彌補虧損明細表的填報
1、怎樣填報彌補虧損明細表？
2、彌補虧損和抵扣應納稅所得額，哪個優(yōu)先？
第30講
減免所得稅優(yōu)惠的填報
1、企業(yè)所得稅的稅率優(yōu)惠，怎樣計算和填報？
2、疊加享受的稅率優(yōu)惠，怎樣計算和填報？
第31講
稅額抵免優(yōu)惠的填報
1、專用設備投資額，怎樣計算抵免和填報？
2、怎樣掌控專用設備的購置時點？
第32講
境外所得稅收抵免的填報（一）
1、境外分支機構的實際虧損額怎樣計算和彌補？
2、境外分支機構的非實際虧損額怎樣計算和彌補？
第33講
境外所得稅收抵免的填報（二）
1、怎樣計算和填報境外所得抵免限額？
2、怎樣計算和填報跨年度結轉抵免境外所得稅？
第34講
匯總納稅企業(yè)分攤所得稅的填報
1、分支機構怎樣分配所得稅，怎樣填報？
2、分支機構分配所得稅，是否考慮分支機構各自的稅收優(yōu)惠？

三、課程目標
國家稅務總局于2014年11月3日發(fā)布了《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)》（國家稅務總局公告2014年第63號），自2015年1月1日起施行。為了幫助納稅人、稅務中介機構全面學習和熟練填報新版年度納稅申報表，特設置本課程，本課程能為企業(yè)財會人員、稅務中介機構帶來一份實用價值，帶來一份驚喜！

四、課程特色
1、純實務教學，摒棄理論說教；
2、實戰(zhàn)案例解剖，可生動復制。
3、通過對焦點問題的解剖，按照填報口徑、風險提示、案例分析、填報示范的授課程序，圖文并茂地為學員講授最新企業(yè)所得稅納稅申報表的填報方法。

五、適用人群
1、在崗財務人員，包括會計、財務經理、稅務經理和財務總監(jiān)、稅務總監(jiān)；
2、具有一定會計基礎和稅收知識，有意向從事財務或稅務工作的學生和求職者。

《最新企業(yè)所得稅納稅申報表操作示范》所屬分類
財務稅務

《最新企業(yè)所得稅納稅申報表操作示范》所屬專題
房地產企業(yè)會計稅務培訓、企業(yè)所得稅、企業(yè)重組、企業(yè)所得稅法、

《最新企業(yè)所得稅納稅申報表操作示范》內訓服務流程

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