《建筑施工企業(yè)營(yíng)改增納稅熱點(diǎn)難點(diǎn)先知道》課程大綱


第一部分 建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策解析與應(yīng)對(duì)策略

一、營(yíng)改增政策的解讀與實(shí)踐
1. 我國(guó)流轉(zhuǎn)稅制的形成及增值稅改革
2. 為什么要營(yíng)改增？營(yíng)業(yè)稅有何弊端？營(yíng)改增改革的基本指導(dǎo)思想
3. 營(yíng)改增試點(diǎn)的進(jìn)展及總體規(guī)劃
4. 納稅人和扣繳義務(wù)人的認(rèn)定
5. 增值稅的一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
6. 增值稅的適用稅率和征收率
7. 銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售折扣、銷(xiāo)售折讓的認(rèn)定
8. 增值稅的差額征稅規(guī)定
9. 增值稅混業(yè)經(jīng)營(yíng)、兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定
10. 鐵路運(yùn)輸服務(wù)營(yíng)改增后對(duì)于我們有何影響？
11. 快遞業(yè)營(yíng)改增后對(duì)于我們有何影響？
12. 融資租賃業(yè)營(yíng)改增后對(duì)于我們有何影響？
13. 增值稅的免稅減稅等優(yōu)惠政策
14. 準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和不予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
15. 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的認(rèn)定和納稅地點(diǎn)的確定

二、 建筑施工企業(yè)應(yīng)關(guān)注的營(yíng)改增十五大問(wèn)題


1. 建筑施工企業(yè)是營(yíng)改增納稅人嗎？你有增值稅業(yè)務(wù)嗎？
2. 建筑施工企業(yè)應(yīng)該辦理一般納稅人嗎？ 假如有增值稅業(yè)務(wù)是再設(shè)公司還是分賬核算？
3. 建筑施工企業(yè)不提供應(yīng)稅服務(wù)就不涉及增值稅嗎？建筑施工企業(yè)沒(méi)有營(yíng)改增就不涉及視同銷(xiāo)售繳納增值稅業(yè)務(wù)嗎？
4. 建筑施工企業(yè)可能涉及到增值稅哪些稅率？ 建筑施工企業(yè)成為一般納稅人都要按適用稅率繳稅嗎？
5. 建筑施工企業(yè)涉及代扣稅款如何處理？
6. 非正常損失如何處理？ 固定資產(chǎn)發(fā)生非正常損失如何做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?
7. 固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額該不該抵扣？ 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的納稅籌劃
8. 折讓\退貨\服務(wù)中止銷(xiāo)、進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？
9. 能否降低稅負(fù)？開(kāi)票主體是否可以擇與籌
10. 裝卸搬運(yùn)營(yíng)改增有什么變化？
11. 倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)營(yíng)改增租賃雙方有何影響
12. 汽車(chē)可以抵扣了，汽油費(fèi)能隨意抵扣嗎？
13. 營(yíng)改增后銷(xiāo)售固定資產(chǎn)該如何納稅？
14. 營(yíng)改增試點(diǎn)日還沒(méi)有結(jié)束的合同怎么辦？
15. 營(yíng)改增試點(diǎn)日后租賃之前購(gòu)置設(shè)備怎么辦？


第二部分 建筑施工企業(yè)營(yíng)業(yè)稅增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及納稅籌劃

一、 施工企業(yè)營(yíng)業(yè)稅怎么交？建筑工程是不是包含所有的工程？
二、 施工企業(yè)分包業(yè)務(wù)要扣繳營(yíng)業(yè)稅嗎？分包、轉(zhuǎn)包涉稅風(fēng)險(xiǎn)如何化解？
三、 承包、承租、掛靠施工誰(shuí)是納稅人？如何會(huì)計(jì)處理？營(yíng)改增后建筑施工企業(yè)掛靠有何風(fēng)險(xiǎn)？
四、 建筑項(xiàng)目承包如何支付成本費(fèi)用？
五、 建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？兼營(yíng)業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？
六、 甲供材如何開(kāi)具發(fā)票？稅金該誰(shuí)繳納？
七、 建筑施工企業(yè)混合銷(xiāo)售如何籌劃？
八、 甲供不征營(yíng)業(yè)稅的例外情形有哪些？設(shè)備供貨渠道如何選擇？提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物如何開(kāi)具發(fā)票？
九、 EPC如何核算如何納稅？建筑施工企業(yè)兼營(yíng)業(yè)務(wù)如何化腐朽為神奇？
十、 建筑施工企業(yè)價(jià)外收費(fèi)如何處理？
十一、 自建房屋和自建房屋出售納稅處理有無(wú)分別？
十二、 勞務(wù)分包如何計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅？
十三、 BOT\BT項(xiàng)目如何納稅處理？


第三部分 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)防范及納稅籌劃
一、 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)項(xiàng)目開(kāi)盤(pán)前收取的意向金等是否要繳納營(yíng)業(yè)稅？
二、 房地產(chǎn)企業(yè)拿地設(shè)立項(xiàng)目公司要注意哪些問(wèn)題？
三、 房地產(chǎn)企業(yè)搞裝修按建筑業(yè)交營(yíng)業(yè)稅嗎？裝修裝飾費(fèi)用可否作為成本扣除？
四、 房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)施拆遷營(yíng)業(yè)稅如何處理？
五、 建筑、房地產(chǎn)企業(yè)投資政府改造項(xiàng)目如何納稅處理？
六、 房地產(chǎn)安置回遷房營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)如何掌握？
七、 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)城中村改造有幾種模式？
八、 房地產(chǎn)企業(yè)聯(lián)合投資發(fā)生納稅爭(zhēng)議如何處理？
九、 土地增值稅清算涉稅爭(zhēng)議知多少？
十、 2014年土地增值稅規(guī)則會(huì)不會(huì)修改？


第四部分 建筑、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅匯算清繳處理技巧


1. 有形資產(chǎn)特許權(quán)使用費(fèi)是一次確認(rèn)收入還是可以分期確認(rèn)？
2. 如何區(qū)分銷(xiāo)售折扣、折讓和銷(xiāo)售退回？
3. 違約金、滯納金、返利、回扣如何處理？
4. 買(mǎi)一贈(zèng)一如何開(kāi)具發(fā)票和賬務(wù)處理？
5. 跨期租金、免租期、無(wú)租使用房產(chǎn)如何納稅處理？
6. 視同銷(xiāo)售應(yīng)注意哪些問(wèn)題？
7. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入如何納稅填報(bào)？透析稅總第62號(hào)公告
8. 免稅項(xiàng)目虧損能用應(yīng)稅項(xiàng)目彌補(bǔ)嗎 ？
9. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入核定征收，應(yīng)該如何繳納企業(yè)所得稅？
10. 金額較大的非經(jīng)營(yíng)所得能否平均按5年計(jì)入應(yīng)納稅所得額？
11. 查補(bǔ)收入能否作為廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除依據(jù)？
12. 企業(yè)被管理員檢查出的所得額，可以用來(lái)彌補(bǔ)以前年度的虧損嗎？
13. 公司之間資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)是否確認(rèn)收入？
14. 國(guó)債利息收入都是免稅收入嗎？
15. 企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入如何確認(rèn)？
16. 房地產(chǎn)預(yù)售收入所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)有哪些注意事項(xiàng)？
17. 房地產(chǎn)預(yù)售收入年度納稅申報(bào)要注意哪些事項(xiàng)？開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工年度應(yīng)納稅所得額如何調(diào)整？
18. 房地產(chǎn)征收方式改變后如何確認(rèn)應(yīng)納稅所得額？
19. 建筑安裝年度收入如何結(jié)轉(zhuǎn)？
20. 跨地區(qū)施工項(xiàng)目部如何預(yù)繳所得稅？
21. 核定征收建筑分包業(yè)務(wù)可有所得稅風(fēng)險(xiǎn)？
22. 甲供材怎么確定企業(yè)所得稅收入？
23. 綠化工程該如何分項(xiàng)確認(rèn)收入？
24. 小型微利企業(yè)能享受什么稅收優(yōu)惠？應(yīng)該具備什么條件？如何納稅填報(bào)？
25. 非直接投資取得的投資收益（股權(quán)分紅派息）能否作為免稅收入？
26. 企業(yè)工資薪金扣除存在哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？
27. 五險(xiǎn)一金及補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充醫(yī)療費(fèi)用有哪些規(guī)定？
28. 計(jì)入職工福利費(fèi)是否就無(wú)涉稅風(fēng)險(xiǎn)？
29. 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除
30. 商業(yè)保險(xiǎn)扣除有哪些政策？
31. 差旅費(fèi)扣除有無(wú)限制？
32. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除要注意什么？
33. 公益性捐贈(zèng)扣除應(yīng)該索取什么發(fā)票？
34. 準(zhǔn)備金與預(yù)提費(fèi)用能否扣除？
35. 傭金、中介費(fèi)、手續(xù)費(fèi)扣除應(yīng)注意的問(wèn)題？
36. 違約金、賠償金扣除要不要發(fā)票？
37. 企業(yè)與其他企業(yè)共用水、電稅前扣除問(wèn)題？
38. 會(huì)議費(fèi)扣除要什么樣發(fā)票？
39. 辦公費(fèi)支出有無(wú)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
40. 利息支出有無(wú)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
41. 集團(tuán)管理費(fèi)如何扣除？
42. 接受混合性投資業(yè)務(wù)如何可以扣除借款利息？怎樣理解41號(hào)公告？
43. 投資性房地產(chǎn)可否計(jì)提折舊，有無(wú)稅企爭(zhēng)議？
44. 名人字畫(huà)、古玩等投資性資產(chǎn)如何稅前扣除？
45. 會(huì)計(jì)折舊年限大于稅法時(shí)需納稅調(diào)整嗎？
46. 工程臨時(shí)工程設(shè)施該如何處理？
47. 超過(guò)3年尚未支付的質(zhì)保金計(jì)稅問(wèn)題
48. 跨期應(yīng)扣未扣費(fèi)用如何納稅填報(bào)？回顧2012年第15號(hào)公告？
49. 境外支付費(fèi)用可否取得完整發(fā)票？
50. 資產(chǎn)損失申報(bào)扣除相關(guān)事項(xiàng)的處理

【參加對(duì)象】 本課程適用建筑企業(yè)財(cái)務(wù)/稅務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)/稅務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)



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財(cái)務(wù)稅務(wù)

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營(yíng)改增培訓(xùn)、房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)培訓(xùn)、建筑培訓(xùn)、建筑行業(yè)課程、企業(yè)重組、建筑施工圖、

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營(yíng)改增、稅務(wù)策劃、房產(chǎn)建筑、

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