《交通運(yùn)輸業(yè)營改增納稅籌劃和稅務(wù)會計(jì)課程大綱》課程大綱
一、設(shè)計(jì)思路：
2012年1月交通運(yùn)輸業(yè)率先實(shí)施營改增改革試點(diǎn)，隨著2013年8月全國范圍的實(shí)施和2014年1月鐵路運(yùn)輸?shù)募{入，也是第一個全面完成營改增試點(diǎn)的行業(yè)。營改增對稅收和稅后利潤的影響有多大，在新的稅收形勢下如何設(shè)計(jì)新的商業(yè)規(guī)劃，如何實(shí)現(xiàn)營業(yè)稅會計(jì)向增值稅會計(jì)的華麗轉(zhuǎn)身，一直備受交通運(yùn)輸行業(yè)投資者和財務(wù)辦稅人員的高度關(guān)注。
本課程將分兩大部分來展開。第一部分是《交通運(yùn)輸業(yè)納稅籌劃》，將用8講的時間，以解讀新一輪營改增的政策為重點(diǎn)，突出剖析大家關(guān)心的難點(diǎn)、疑點(diǎn)和熱點(diǎn)問題。但是解讀和解剖并不是目的本身，我們將以解讀和解剖的方式，幫助交通運(yùn)輸企業(yè)成功設(shè)計(jì)和有效調(diào)整商業(yè)規(guī)劃，這才是最終目的。因此，我們將采集大量豐富的實(shí)戰(zhàn)案例，通過對案例的深入剖析，去領(lǐng)悟稅務(wù)規(guī)劃的內(nèi)在真諦。　　
第二部分是《交通運(yùn)輸業(yè)稅務(wù)會計(jì)實(shí)務(wù)》，將用8講左右的時間，主要列舉基礎(chǔ)業(yè)務(wù)和特殊業(yè)務(wù)中有代表性的案例，從發(fā)票管理到會計(jì)處理，再到納稅申報，手把手地輔導(dǎo)，一條龍式地講授，教會財務(wù)人員如何用票、如何記賬、如何申報，實(shí)現(xiàn)輕松辦稅、精確納稅。
希望通過跟大家的學(xué)習(xí)交流，財務(wù)人員能夠熟練掌握新的涉稅業(yè)務(wù)和實(shí)務(wù)操作，我們的投資者能夠成功把握新的改革機(jī)遇，從而贏得改革的最大紅利。


二、課程目錄
1.0 營業(yè)稅會計(jì)和增值稅會計(jì)
2.1 一般納稅人和小規(guī)模納稅人
2.2 營改增和稅后利潤
2.3 發(fā)包人和承包人
2.4 稅率和征收率
2.5 一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法
2.6 銷售額和差額征稅
2.7 進(jìn)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
2.8 稅收優(yōu)惠和放棄優(yōu)惠
3.1 運(yùn)輸發(fā)票管理實(shí)務(wù)
3.2 一般計(jì)稅方法實(shí)務(wù)
3.3 簡易計(jì)稅方法實(shí)務(wù)（上）
3.4 差額征稅會計(jì)實(shí)務(wù)
3.5 混業(yè)經(jīng)營會計(jì)實(shí)務(wù)
3.6 期末留抵會計(jì)實(shí)務(wù)
3.7 稅控器具抵稅實(shí)務(wù)
3.8 簡易計(jì)稅方法實(shí)務(wù)（下）
三、問題清單
1.0.1營業(yè)稅和增值稅的計(jì)稅依據(jù)分別是什么？
1.0.2營業(yè)稅會計(jì)和增值稅會計(jì)的主要區(qū)別是什么？
1.0.3如何理解營業(yè)額的含稅和銷售額的不含稅？
2.1.1增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？
2.1.2增值稅的年銷售額怎樣確定？
2.1.3混業(yè)經(jīng)營怎樣認(rèn)定增值稅一般納稅人？
2.1.4怎樣理解不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)？
2.1.5銷售額不足500萬元可以認(rèn)定一般納稅人嗎？
2.1.6銷售額達(dá)到500萬元不認(rèn)定一般納稅人，有什么后果？
2.2.1運(yùn)輸業(yè)營改增后，一般納稅人整體稅負(fù)和稅后利潤有什么影響？
2.2.2運(yùn)輸業(yè)營改增后，小規(guī)模納稅人整體稅負(fù)和稅后利潤有什么影響？
2.2.3增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人，哪個身份更好？如何進(jìn)行納稅身份的籌劃？
2.3.1運(yùn)輸公司對外承包，是承包人納稅還是發(fā)包人納稅？
2.3.2承包人不納稅，發(fā)包人是否承擔(dān)納稅連帶責(zé)任？
2.3.3運(yùn)輸公司對外承包，怎樣進(jìn)行納稅籌劃？
2.4.1什么是混業(yè)經(jīng)營，混業(yè)經(jīng)營如何選擇低稅率？
2.4.2什么是兼營行為，兼營行為如何選擇低稅率？
2.4.3交通運(yùn)輸業(yè)營改增后，對于混合銷售有什么新的理解？
2.5.1一般計(jì)稅方法如何計(jì)算增值稅？
2.5.2簡易計(jì)稅方法如何計(jì)算增值稅？
2.5.3交通運(yùn)輸業(yè)哪些項(xiàng)目適用簡易計(jì)稅？
2.5.4地鐵公司選擇簡易計(jì)稅，是否節(jié)稅？
2.5.5小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)參加招標(biāo)采購，如何規(guī)避稅務(wù)劣勢？
2.6.1航空公司代售客票是否繳納增值稅？
2.6.2航空公司逾期票證收入和里程積分兌換是否繳納增值稅？
2.6.3交通運(yùn)輸業(yè)有哪些差額征稅的規(guī)定？小規(guī)模納稅人從事客運(yùn)場站服務(wù)是否享受差額征稅？
2.7.1鐵路企業(yè)延用的鐵路票據(jù)，能否計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？
2.7.2一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法共用的財務(wù)軟件，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
2.7.3由一般計(jì)稅方法轉(zhuǎn)為簡易計(jì)稅方法，購進(jìn)固定資產(chǎn)已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，需要轉(zhuǎn)出嗎？
2.8.1運(yùn)輸行業(yè)的稅收優(yōu)惠有哪些？
2.8.2零稅率、免稅和即征即退，哪種更優(yōu)惠？
2.8.3國際貨物運(yùn)輸代理公司如果放棄免稅，是否有利？
3.1.1一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)當(dāng)使用哪幾種發(fā)票，使用哪個開票系統(tǒng)？
3.1.2小規(guī)模納稅人運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)當(dāng)使用哪幾種發(fā)票，使用哪個開票系統(tǒng)？
3.1.3最高開票限額的申請審批流程是怎樣的？
3.1.4小規(guī)模納稅人如何代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票？
3.2.1一般計(jì)稅方法會計(jì)上怎樣核算收入和成本？
3.2.2一般納稅人怎樣填報增值稅納稅申報表？主表和附表分別是怎樣的對應(yīng)關(guān)系？
3.2.3一般納稅人當(dāng)期應(yīng)交增值稅需要作什么樣的會計(jì)處理？
3.3.1一般納稅人簡易計(jì)稅項(xiàng)目和一般計(jì)稅項(xiàng)目的會計(jì)處理有什么不同？
3.3.2對外出租貨車收取租金，會計(jì)上如何確認(rèn)收入？什么時間繳納增值稅？
3.3.3一般納稅人簡易計(jì)稅項(xiàng)目和一般計(jì)稅項(xiàng)目在填報增值稅申報表上，有什么區(qū)別？
3.4.1客運(yùn)場站實(shí)行差額征稅，怎樣進(jìn)行會計(jì)處理？
3.4.2客運(yùn)場站實(shí)行差額征稅，怎樣填報增值稅納稅申報表？
3.5.1混業(yè)經(jīng)營怎樣開具發(fā)票，是否分別開票系統(tǒng)？
3.5.2混業(yè)經(jīng)營怎樣進(jìn)行會計(jì)處理？
3.5.3混業(yè)經(jīng)營如何填報增值稅納稅申報表？
3.6.1營改增之前的留抵稅額，營改增后應(yīng)當(dāng)怎樣處理？能否全額抵減銷項(xiàng)稅額？
3.6.2營改增之前的留抵稅額，營改增后怎樣進(jìn)行會計(jì)處理？
3.6.3營改增之前的留抵稅額，營改增后怎樣填寫增值稅納稅申報表？
3.7.1初次購買的稅控器具，怎樣抵減應(yīng)納增值稅？如果當(dāng)期不足抵減怎么辦？
3.7.2怎樣進(jìn)行稅控器具抵減增值稅的會計(jì)處理？一般納稅人當(dāng)期有留抵稅額，以簡易計(jì)稅項(xiàng)目的應(yīng)納增值稅抵減，會計(jì)處理有什么不同？
3.7.3稅控器具抵減增值稅，如何填寫納稅申報表？
3.8.1小規(guī)模納稅人預(yù)收租金，會計(jì)上怎樣處理？什么時間繳納增值稅？
3.8.2小規(guī)模納稅人實(shí)行差額征稅，其會計(jì)處理與一般納稅人有什么不同？納稅申報又有什么區(qū)別？
3.8.3小規(guī)模納稅人購買稅控器具能否抵稅？怎樣進(jìn)行會計(jì)處理和納稅申報？

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財務(wù)稅務(wù)

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營改增、稅務(wù)策劃、交通運(yùn)輸、

《交通運(yùn)輸業(yè)營改增納稅籌劃和稅務(wù)會計(jì)課程大綱》內(nèi)訓(xùn)服務(wù)流程

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