《建筑業(yè)營(yíng)改增政策分析與應(yīng)對(duì)暨涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控研修班》課程大綱
課程背景
　　“營(yíng)改增”正在逼近建筑施工企業(yè)，這必然對(duì)建筑施工行業(yè)產(chǎn)生重要影響。增值稅發(fā)票管控、工程總分包、“甲供材”、工程物資及設(shè)備的采購(gòu)，跨地區(qū)作業(yè)，EPC項(xiàng)目、BT項(xiàng)目等一系列的問(wèn)題都迫切需要納稅人解決。
　　網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的推行預(yù)示著國(guó)家會(huì)作怎樣的改革？針對(duì)這種改革，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何采取措施，實(shí)施有效應(yīng)對(duì)？
　　國(guó)家稅務(wù)總局2014年指令性稽查行業(yè)與領(lǐng)域已經(jīng)明確，建筑施工企業(yè)會(huì)面臨怎樣的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)？建筑施工企業(yè)又該如何化解稽查風(fēng)險(xiǎn)？

課程內(nèi)容
一、建筑施工企業(yè)"營(yíng)改增"政策分析及稅改風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略
（一）增值稅的基本原理以及“營(yíng)改增”背景
1.增值稅的基本原理及其應(yīng)用；
2.增值稅與營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)缺點(diǎn)比較；
3.建筑業(yè)企業(yè)離“營(yíng)改增”有多遠(yuǎn)？
4.“營(yíng)改增”的背景、內(nèi)容、方式等；
5.“營(yíng)改增”的試點(diǎn)范圍；
6.“營(yíng)改增”涉及的稅率和征收率；
7.建筑業(yè)企業(yè)人工費(fèi)用將如何進(jìn)行增值稅處理？
8.如何看待建筑業(yè)企業(yè)稅負(fù)的增減變化等。
(二)增值稅的計(jì)算及其對(duì)企業(yè)招投標(biāo)的影響
1.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定；
2.增值稅納稅人資格的規(guī)定對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和納稅管理帶來(lái)的影響；
3.納稅人資格認(rèn)定對(duì)下游企業(yè)決策影響；
4.建筑業(yè)企業(yè)在材料、設(shè)備采購(gòu)過(guò)程中的增值稅籌劃；
5.增值稅的一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法；
6.交通費(fèi)、住宿費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等業(yè)務(wù)的增值稅政策；
7.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定；
8.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣對(duì)票據(jù)的基本要求；等。
(三)納稅地點(diǎn)、會(huì)計(jì)核算及組織機(jī)構(gòu)的改變
1.增值稅納稅地點(diǎn)的確定；
2.建筑業(yè)企業(yè)如何繳納增值稅？
3.增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定對(duì)建筑業(yè)企業(yè)的影響；
4.如何應(yīng)對(duì)預(yù)收款納稅、開(kāi)發(fā)票與客戶的特殊要求？
5.營(yíng)改增后企業(yè)組織機(jī)構(gòu)會(huì)有哪些變化？
6.增值稅體制下企業(yè)的會(huì)計(jì)核算體系等。
（四）分包掛靠、存量資產(chǎn)抵扣及過(guò)渡期政策
1.外部勞務(wù)、分包、混合銷售稅改前后政策對(duì)比分析；
2.“營(yíng)改增”期間營(yíng)業(yè)稅與增值稅的過(guò)渡政策及發(fā)票管理；
3. 存量資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額能否進(jìn)行抵扣？
4. 增值稅下甲供材料的涉稅處理；
5. “營(yíng)改增”政策對(duì)掛靠經(jīng)營(yíng)的財(cái)稅政策規(guī)定；
6. “營(yíng)改增”對(duì)建筑施工企業(yè)計(jì)劃預(yù)算、驗(yàn)工計(jì)價(jià)工作的影響；
7.“營(yíng)改增”下企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)及績(jī)效評(píng)價(jià)工作的改進(jìn)與變化；
8. “營(yíng)改增”下建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流的改變及資金管理的要求等。

二、建筑施工企業(yè)主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防控揭示
（一）建筑施工業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅主要風(fēng)險(xiǎn)及防范揭示
1．分包業(yè)務(wù)在什么情況才可差額征收營(yíng)業(yè)稅？轉(zhuǎn)包業(yè)務(wù)是否也可以比照分包業(yè)務(wù)處理？工程分包中，如何進(jìn)行發(fā)票開(kāi)具？
2．什么是代建業(yè)務(wù)？代建業(yè)務(wù)如何計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅？只就手續(xù)費(fèi)征稅需要滿足哪些條件？
3．拆遷業(yè)務(wù)的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅該如何計(jì)算和繳納？是否只有營(yíng)業(yè)稅？如何出具發(fā)票？
4．甲供材該如何繳納營(yíng)業(yè)稅？又該如何出具發(fā)票？開(kāi)入建筑勞務(wù)發(fā)票中去嗎？
5．甲供設(shè)備如何作營(yíng)業(yè)稅處理？建筑施工企業(yè)提供的設(shè)備是否都要繳納營(yíng)業(yè)稅？從籌劃的角度分析，設(shè)備都應(yīng)當(dāng)由甲方提供嗎？
6．甲供設(shè)備與材料營(yíng)業(yè)稅待遇差別巨大，那么如何區(qū)別材料與設(shè)備？
7．提供建筑安裝勞務(wù)同時(shí)銷售貨物該如何進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅處理？如何進(jìn)行納稅籌劃操作？
8．BT的營(yíng)業(yè)稅該如何處理？適用建筑業(yè)稅目？還是按照銷售不動(dòng)產(chǎn)納稅？
9．建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)的時(shí)間是如何規(guī)定的？如何理解？如何籌劃？
10．銷售自產(chǎn)貨物該如何作營(yíng)業(yè)稅處理？
（二）建筑施工企業(yè)主要企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)與防控揭示
1．跨年度的建筑安裝勞務(wù)該如何確認(rèn)收入？
2．建筑施工企業(yè)，您的廢品收入哪兒去了？
3．成本不能可靠計(jì)量的勞務(wù)是否不需要確認(rèn)應(yīng)稅收入？
4．建筑施工企業(yè)的工資薪金扣除都需要注意哪些風(fēng)險(xiǎn)？
5．工資與勞務(wù)報(bào)酬究竟有什么區(qū)別？
6．職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除注意什么？
7．勞務(wù)用工支出究竟該如何處理才算對(duì)？
8．向離退休人員支付的津貼補(bǔ)貼能否稅前扣除？
9．商業(yè)保險(xiǎn)能不能扣除？如何增大扣除？
10．施工現(xiàn)場(chǎng)的冷飲費(fèi)該如何處理扣除？
11．超標(biāo)借款利息支出如何進(jìn)行前扣除？
12．該如何確定關(guān)聯(lián)方借款利息支出扣除限額？
13．向個(gè)人借款利息支出稅前扣除該注意哪些細(xì)節(jié)？
14．如何把握同期同類貸款利率？
15．委托非關(guān)聯(lián)第三方貸款就規(guī)避了關(guān)聯(lián)方借款？
16．業(yè)務(wù)招待費(fèi)及其扣除都存在哪些風(fēng)險(xiǎn)？能否進(jìn)行轉(zhuǎn)換籌劃？
17．差旅費(fèi)稅前扣除都存在哪些風(fēng)險(xiǎn)？如何操作？
18．會(huì)議費(fèi)用的扣除都需要哪些條件？
19．固定資產(chǎn)使用年限大于稅法規(guī)定時(shí)需要進(jìn)行納稅調(diào)整嗎？
20．建筑施工企業(yè)可否對(duì)固定資產(chǎn)加速折舊？
21．施工工程臨時(shí)工程設(shè)施該如何處理？

三、建筑業(yè)稅務(wù)稽查與實(shí)務(wù)
（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查的工作程序
1、稅務(wù)稽查通知
2、稅務(wù)稽查回避
3、稅務(wù)稽查人員要求
4、稅務(wù)稽查查詢方法及要求
5、稅務(wù)稽查賬簿及有關(guān)資料的調(diào)取要求
6、稅務(wù)稽查取證程序要求
7、稅務(wù)稽查銀行查詢
8、稅務(wù)稽查的查封商品、貨物

（二）建筑業(yè)稅收稽查過(guò)程中常見(jiàn)的問(wèn)題
1、建筑業(yè)票據(jù)使用、帳務(wù)處理不規(guī)范,計(jì)稅依據(jù)不真實(shí)2、有效發(fā)票中的金額混亂,發(fā)票開(kāi)具日期與當(dāng)期不符3、工程結(jié)算收入與實(shí)際工程進(jìn)度往往不符,營(yíng)業(yè)稅繳納不準(zhǔn)確,而且很難確認(rèn)其收入總額或成本費(fèi)用
（三）建筑業(yè)中的審查重點(diǎn)
（四）稅務(wù)稽查的應(yīng)對(duì)技巧

【參會(huì)對(duì)象】
各建筑安裝、市政、路橋、裝飾等企業(yè)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理、主管及涉稅會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等相關(guān)人員。


《建筑業(yè)營(yíng)改增政策分析與應(yīng)對(duì)暨涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控研修班》所屬分類
財(cái)務(wù)稅務(wù)

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