《所得稅匯算清繳政策解析》課程大綱
培訓(xùn)對(duì)象
中層管理者
課程介紹
各單位：
若問(wèn)稅務(wù)稽查必查科目是什么？答案是所得稅。
若問(wèn)所有稅種中最難掌握的是什么？答案是所得稅。
若問(wèn)企業(yè)財(cái)務(wù)無(wú)法回避的工作是什么？答案是所得稅匯算清繳。
所以，企業(yè)年終所得稅匯算清繳是企業(yè)年度工作的重點(diǎn)內(nèi)容。能否正確計(jì)算“應(yīng)納稅所得額”，決定著企業(yè)年終決算會(huì)計(jì)報(bào)表“利潤(rùn)分配”的數(shù)據(jù)能否準(zhǔn)確出爐。但所得稅法復(fù)雜多變，不僅與增值稅、營(yíng)業(yè)稅及其他稅種有著若干聯(lián)系，還以會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整。掌握起來(lái)難度很大。尤其要求財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)稅之差異調(diào)整需了然于胸。所以，為滿(mǎn)足企業(yè)需要，本公司特地舉辦一期《所得稅年終匯算清繳及財(cái)稅差異處理業(yè)務(wù)培訓(xùn)班》，旨在幫助企業(yè)順利完成所得稅匯算清繳工作。
此次培訓(xùn)將有四大特點(diǎn)：一是重點(diǎn)梳理并解決企業(yè)常見(jiàn)卻難以處理的問(wèn)題；二是努力提升學(xué)員獨(dú)立的政策研究與分析能力；三是請(qǐng)國(guó)內(nèi)最著名答疑專(zhuān)家授課權(quán)威性強(qiáng)；四是老師評(píng)書(shū)式授課效果無(wú)容置疑。
課程收益：理解條文立法原意，掌握最新政策動(dòng)態(tài)，學(xué)會(huì)差異調(diào)整原理，準(zhǔn)確填制納稅報(bào)表。并配備12萬(wàn)字詳細(xì)授課文件與資料，現(xiàn)場(chǎng)解答學(xué)員問(wèn)題。
授課方法及內(nèi)容：以企業(yè)常見(jiàn)卻易模糊的所得稅重點(diǎn)問(wèn)題為主線，結(jié)合會(huì)計(jì)處理與稅法差異展開(kāi)講解。包含并不僅限于以下問(wèn)題。具體是：
（一）所得稅政策部分
1.關(guān)于30余項(xiàng)所得稅收入如何確認(rèn)問(wèn)題。增值稅、營(yíng)業(yè)稅與所得稅納稅時(shí)點(diǎn)的區(qū)別與確認(rèn)。包括①租金與利息、②分期銷(xiāo)售、③預(yù)收款、④代銷(xiāo)、⑤售后回購(gòu)與回租、⑥會(huì)員費(fèi)、⑦軟件開(kāi)發(fā)費(fèi)、⑧債務(wù)重組、⑨股權(quán)轉(zhuǎn)讓等。
2.關(guān)于成本費(fèi)用稅前扣除新政策。①新政策下企業(yè)之間借款超過(guò)銀行利率時(shí)，稅前可以扣除的前提條件。②關(guān)聯(lián)企業(yè)之間及向自然人借款的利息支出扣除問(wèn)題。③為員工配備服飾費(fèi)用支出扣除問(wèn)題。④關(guān)于房屋、建筑物固定資產(chǎn)改擴(kuò)建的稅務(wù)處理問(wèn)題。⑤沒(méi)有取得發(fā)票暫估入賬問(wèn)題。⑥關(guān)于煤礦企業(yè)維簡(jiǎn)費(fèi)和高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用稅前扣除問(wèn)題。⑦關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策。⑧捐贈(zèng)業(yè)務(wù)的發(fā)票處理及接收單位的前提條件。⑨技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)扣除的正確理解與運(yùn)用
3. 關(guān)于職工福利、贈(zèng)送禮品、地價(jià)等納稅問(wèn)題。①贈(zèng)送禮品涉及到個(gè)人所得稅、增值稅、所得稅三方面的處理。主要是納稅價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)、交際應(yīng)酬與無(wú)償贈(zèng)送的不同、自產(chǎn)與外購(gòu)不同，造成進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出與視同銷(xiāo)售不同及所得稅調(diào)整的處理。②關(guān)于將地價(jià)計(jì)入房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅問(wèn)題。③關(guān)于職工福利費(fèi)的財(cái)稅差異及處理與個(gè)人所得稅
4. 總局關(guān)于所得稅30多個(gè)問(wèn)題的解釋與處理。包括：①報(bào)銷(xiāo)私家車(chē)燃油費(fèi)、②長(zhǎng)期借款投資利息資本化問(wèn)題、③為職工購(gòu)買(mǎi)人身意外險(xiǎn)、④退休人員補(bǔ)助、⑤共用水電無(wú)票處理、⑥經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、⑦通訊補(bǔ)貼、⑧年金等。
5. 最新資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除政策。重點(diǎn)依托總局所得稅司有關(guān)條文解讀。正確理解稅前扣除的六大原則、資產(chǎn)損失稅前扣除范圍、12個(gè)方面解決資產(chǎn)損失與會(huì)計(jì)之間的協(xié)調(diào)、應(yīng)收賬款、無(wú)形資產(chǎn)、各類(lèi)投資、關(guān)聯(lián)交易等幾項(xiàng)政策規(guī)定的變化。
6.關(guān)于財(cái)政撥款等納稅問(wèn)題。①財(cái)政性資金納稅與免稅的條件與判斷。②企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題。③關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度虧損處理問(wèn)題
7.關(guān)于境外支付扣稅問(wèn)題。①非居民企業(yè)到期應(yīng)支付而未支付的所得扣繳企業(yè)所得稅問(wèn)題、②關(guān)于擔(dān)保費(fèi)稅務(wù)處理問(wèn)題、③關(guān)于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征稅問(wèn)題、④關(guān)于融資租賃和出租不動(dòng)產(chǎn)的租金所得稅務(wù)處理問(wèn)題、⑤關(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益扣繳企業(yè)所得稅處理問(wèn)題。
（二）所得稅申報(bào)表的填制與調(diào)整
《企業(yè)所得稅申報(bào)表》共1張主表11張附表。內(nèi)容冗長(zhǎng)且勾稽關(guān)系復(fù)雜。匯算清繳工作之好壞的判斷標(biāo)準(zhǔn)，體現(xiàn)在填制這些表時(shí)邏輯關(guān)系、數(shù)字是否準(zhǔn)確無(wú)誤。為此，必須現(xiàn)場(chǎng)弄懂弄通。
《所得稅匯算清繳政策解析》課程目的
旨在幫助企業(yè)順利完成所得稅匯算清繳工作。
《所得稅匯算清繳政策解析》所屬分類(lèi)
財(cái)務(wù)稅務(wù)
《所得稅匯算清繳政策解析》所屬專(zhuān)題
房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)培訓(xùn)、
企業(yè)所得稅、
《所得稅匯算清繳政策解析》內(nèi)訓(xùn)服務(wù)流程
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