《所得稅匯算清繳政策解析》課程大綱
培訓(xùn)對象
中層管理者
課程介紹
各單位：
若問稅務(wù)稽查必查科目是什么？答案是所得稅。
若問所有稅種中最難掌握的是什么？答案是所得稅。
若問企業(yè)財務(wù)無法回避的工作是什么？答案是所得稅匯算清繳。
所以，企業(yè)年終所得稅匯算清繳是企業(yè)年度工作的重點內(nèi)容。能否正確計算“應(yīng)納稅所得額”，決定著企業(yè)年終決算會計報表“利潤分配”的數(shù)據(jù)能否準確出爐。但所得稅法復(fù)雜多變，不僅與增值稅、營業(yè)稅及其他稅種有著若干聯(lián)系，還以會計業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)進行調(diào)整。掌握起來難度很大。尤其要求財務(wù)人員對財稅之差異調(diào)整需了然于胸。所以，為滿足企業(yè)需要，本公司特地舉辦一期《所得稅年終匯算清繳及財稅差異處理業(yè)務(wù)培訓(xùn)班》，旨在幫助企業(yè)順利完成所得稅匯算清繳工作。
此次培訓(xùn)將有四大特點：一是重點梳理并解決企業(yè)常見卻難以處理的問題；二是努力提升學(xué)員獨立的政策研究與分析能力；三是請國內(nèi)最著名答疑專家授課權(quán)威性強；四是老師評書式授課效果無容置疑。
課程收益：理解條文立法原意，掌握最新政策動態(tài)，學(xué)會差異調(diào)整原理，準確填制納稅報表。并配備12萬字詳細授課文件與資料，現(xiàn)場解答學(xué)員問題。
授課方法及內(nèi)容：以企業(yè)常見卻易模糊的所得稅重點問題為主線，結(jié)合會計處理與稅法差異展開講解。包含并不僅限于以下問題。具體是：
（一）所得稅政策部分
1.關(guān)于30余項所得稅收入如何確認問題。增值稅、營業(yè)稅與所得稅納稅時點的區(qū)別與確認。包括①租金與利息、②分期銷售、③預(yù)收款、④代銷、⑤售后回購與回租、⑥會員費、⑦軟件開發(fā)費、⑧債務(wù)重組、⑨股權(quán)轉(zhuǎn)讓等。
2.關(guān)于成本費用稅前扣除新政策。①新政策下企業(yè)之間借款超過銀行利率時，稅前可以扣除的前提條件。②關(guān)聯(lián)企業(yè)之間及向自然人借款的利息支出扣除問題。③為員工配備服飾費用支出扣除問題。④關(guān)于房屋、建筑物固定資產(chǎn)改擴建的稅務(wù)處理問題。⑤沒有取得發(fā)票暫估入賬問題。⑥關(guān)于煤礦企業(yè)維簡費和高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用稅前扣除問題。⑦關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策。⑧捐贈業(yè)務(wù)的發(fā)票處理及接收單位的前提條件。⑨技術(shù)開發(fā)費扣除的正確理解與運用
3. 關(guān)于職工福利、贈送禮品、地價等納稅問題。①贈送禮品涉及到個人所得稅、增值稅、所得稅三方面的處理。主要是納稅價格標準、交際應(yīng)酬與無償贈送的不同、自產(chǎn)與外購不同，造成進項轉(zhuǎn)出與視同銷售不同及所得稅調(diào)整的處理。②關(guān)于將地價計入房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅問題。③關(guān)于職工福利費的財稅差異及處理與個人所得稅
4. 總局關(guān)于所得稅30多個問題的解釋與處理。包括：①報銷私家車燃油費、②長期借款投資利息資本化問題、③為職工購買人身意外險、④退休人員補助、⑤共用水電無票處理、⑥經(jīng)濟補償、⑦通訊補貼、⑧年金等。
5. 最新資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除政策。重點依托總局所得稅司有關(guān)條文解讀。正確理解稅前扣除的六大原則、資產(chǎn)損失稅前扣除范圍、12個方面解決資產(chǎn)損失與會計之間的協(xié)調(diào)、應(yīng)收賬款、無形資產(chǎn)、各類投資、關(guān)聯(lián)交易等幾項政策規(guī)定的變化。
6.關(guān)于財政撥款等納稅問題。①財政性資金納稅與免稅的條件與判斷。②企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題。③關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題
7.關(guān)于境外支付扣稅問題。①非居民企業(yè)到期應(yīng)支付而未支付的所得扣繳企業(yè)所得稅問題、②關(guān)于擔(dān)保費稅務(wù)處理問題、③關(guān)于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征稅問題、④關(guān)于融資租賃和出租不動產(chǎn)的租金所得稅務(wù)處理問題、⑤關(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益扣繳企業(yè)所得稅處理問題。
（二）所得稅申報表的填制與調(diào)整
《企業(yè)所得稅申報表》共1張主表11張附表。內(nèi)容冗長且勾稽關(guān)系復(fù)雜。匯算清繳工作之好壞的判斷標準，體現(xiàn)在填制這些表時邏輯關(guān)系、數(shù)字是否準確無誤。為此，必須現(xiàn)場弄懂弄通。
《所得稅匯算清繳政策解析》課程目的
旨在幫助企業(yè)順利完成所得稅匯算清繳工作。
《所得稅匯算清繳政策解析》所屬分類
財務(wù)稅務(wù)
《所得稅匯算清繳政策解析》所屬專題
房地產(chǎn)企業(yè)會計稅務(wù)培訓(xùn)、
企業(yè)所得稅、
《所得稅匯算清繳政策解析》內(nèi)訓(xùn)服務(wù)流程
020-29042042
