《后BEPS時代的企業(yè)避稅策略反思與反避稅應對》課程大綱
【課程背景】


在經濟全球化的背景下，稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）愈演愈烈，引起了全球政治領袖、媒體和社會公眾的高度關注。2013年6月，OECD發(fā)布《BEPS行動計劃》，并于當年9月在G20圣彼得堡峰會上得到各國領導人背書。2014年6月26日，OECD通過了15項行動計劃中的7項產出成果和1份針對這些成果的解釋性聲明，并于9月16日對外發(fā)布。中國國家稅務總局也發(fā)布聲明積極響應。在全球反避稅的熱潮中，各國稅制都將面臨修訂。
中國由財政部和稅務總局以OECD合作伙伴身份參與BEPS行動計劃，2014年繼續(xù)加強對本地營銷型無形資產、服務、成本節(jié)約、價值鏈分析、利潤分割等反避稅問題的探索和研究，反避稅動作頻頻。2014年7月國家稅務總局啟動針對2004至2013年間向境外關聯(lián)方支付大額服務費和特許權使用費的摸底排查（146號文）以來，很多企業(yè)被要求自查，部分有重大避稅嫌疑的企業(yè)被正式立案調查。2015年2月1日《一般反避稅管理辦法》開始生效實施，標志中國反避稅調查的法規(guī)框架搭建完成。此外，國稅發(fā)《特別納稅調整實施辦法（試行）》（2號文）正在密鑼緊鼓地修訂當中, 該修訂醞釀已久。
2015年10月，國家稅務總局發(fā)布OECD-G20 BEPS項目15項行動計劃中文版。2016年5月11-13日，全球稅務領域的高級別大會“第十屆稅收征管論壇（FTA）”在北京舉行，打擊跨國企業(yè)避稅，提高國家間稅收征管合作成為論壇焦點問題。預計2016下半年，國家稅務總局將在適當時候出臺一個有關企業(yè)關聯(lián)申報和同期資料的公告，旨在要求大型跨國企業(yè)披露更詳盡的年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表、國別報告和轉讓定價同期資料，以便稅務機關判斷企業(yè)是否采取了不合理避稅手段。
因此，在中國政府全面加入全球反避稅大環(huán)境下，身處后BEPS時代下的企業(yè)尤其是外資企業(yè)及時把握國家反避稅發(fā)展趨勢，采取合規(guī)策略和方法，有效應對稅務機關反避稅調整所可能引發(fā)的稅務風險，提高自身納稅籌劃水平，實現(xiàn)企業(yè)稅后利潤最大化，也就成了擺在公司尤其是外企財務總監(jiān)、投資總監(jiān)及財務經理等中高管人員在實現(xiàn)公司財務管理增值方面面臨的一個重要課題。


【課程大綱】


一、反避稅已成新常態(tài)——企業(yè)避稅將面臨前所未有的挑戰(zhàn)
1、近年來反避稅的狀況分析
A.反避稅的稅收貢獻
B.反避稅的對象和重點領域
●對象：在華外企、“走出去”企業(yè)；
●領域：商品貨物轉讓定價、境外（離岸）股權轉讓、境外關聯(lián)方特許費大額支付、資本弱化、受控外國公司、無形資產轉讓定價、境內財產間接轉讓、濫用稅收協(xié)定等
2．避稅的＂矛＂與反避稅的＂盾＂——企業(yè)利潤最大化與政府稅收主權之間的沖突
3.“引進來”的外企----政府會讓外企 “把GDP留給當?shù)�，利潤全部帶走”嗎�?br />4.“走出去”的內企----境內外稅務風險必然成為集團考慮的一個重要問題


二、從三起避稅案例中得到的思考和啟示
1、成都支付大額商標權使用費避稅案
2、廈門國內首例大額跨境服務費避稅案
3、青島非居明企業(yè)間接股權轉讓避稅案
4、案例思考與啟示


三、中國反避稅理論創(chuàng)新、政策效應及其對企業(yè)避稅思路的影響
1、理論創(chuàng)新：●營銷型無形資產理論、
●選址/成本節(jié)約理論、
●市場溢價理論
2、反避稅理論的政策效應及其對外企避稅思路的影響


四、《一般反避稅管理辦法》和OECD-G20稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）行動計劃的出臺背景與內容解讀
1、《一般反避稅管理辦法》的政策動向及其對外企的影響
2、BEPS行動計劃出臺的背景和內容解讀及評價
3. BEPS行動計劃實施給跨國企業(yè)帶來的稅務風險---案例分析


五、傳統(tǒng)＂有效＂的避稅策略反思
1、轉讓定價避稅策略的反思----尾巴容易被抓��？
2、成本費用避稅策略的反思----是偷逃稅還是節(jié)稅？
3、稅收優(yōu)惠差異避稅策略的反思----免費的午餐還有木有？
4、信息不對稱避稅策略的反思----明處與暗處的逆轉？


六、后BEPS時代企業(yè)避稅策略轉型路徑的選擇
1、從轉讓定價等傳統(tǒng)單一避稅手法向股權轉讓、避稅港利用、受控外國公司、資本
弱化和無形資產交易、稅收協(xié)定利用等現(xiàn)代多樣化避稅手法轉變；
2、從不被稅務機關認可的惡意納稅籌劃向容易得到稅務機關認可甚至可從稅務機關
獲得支持和幫助的正當納稅籌劃轉變；
3、從濫用“避稅港”到利用“安全港”的轉變
4. 從追求集團稅后利益最大化向追求集團非稅收利益轉變
5. 從過于講究避稅的方式和手法到重視避稅的實質的轉變


七、后BEPS時代企業(yè)如何應對潛在的反避稅調查，防范和規(guī)避稅務風險
1、轉變觀念，主動跟稅務機關建立長期新型的“客戶——代理”關系。
2、條件具備和必要時應主動跟稅務機關談簽預約定價協(xié)議（APA），將反避稅稅務
風險從事后被動應對變?yōu)槭虑胺婪兑?guī)避。
3、將納稅遵從(Tax compliance)管理納入公司治理考核指標。
4、充分利用稅務司法實踐中舉證責任(Proof of evidence)倒置權利，維護企業(yè)合
法、合理利益。
5、建立和完善企業(yè)稅務風險內控機制，提高反避稅調查的防范水平。
6、如何做好關聯(lián)申報、國別報告以及同期資料準備工作，以應對稅務機關特別
納稅調整？
7、企業(yè)如何防范向境外大額支付特許權使用費引發(fā)的納稅調整風險？
8、“走出去”的企業(yè)如何做好稅務風險應對？
9. 企業(yè)如何提高與稅務機關打交道的水平？

《后BEPS時代的企業(yè)避稅策略反思與反避稅應對》適合對象
本課程適合在華外企副總、財務總監(jiān)、稅務總監(jiān)、投資總監(jiān)或財務經理等學員參加學習。打算或已經“走出去”的企業(yè)相關人員也適合報名參加學習

《后BEPS時代的企業(yè)避稅策略反思與反避稅應對》所屬分類
財務稅務

《后BEPS時代的企業(yè)避稅策略反思與反避稅應對》所屬專題
合理避稅新思維巧方法、房地產企業(yè)會計稅務培訓、如何做好稅務籌劃、企業(yè)重組、

《后BEPS時代的企業(yè)避稅策略反思與反避稅應對》內訓服務流程

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