《轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收操作及稅務(wù)反避稅調(diào)查應(yīng)對(duì)指南》課程大綱
課程簡(jiǎn)介：企業(yè)或者外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用；不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。
本課程將以最新轉(zhuǎn)讓定價(jià)的相關(guān)稅收法規(guī)為依據(jù)，用簡(jiǎn)捷、準(zhǔn)確的語言系統(tǒng)地闡述了關(guān)聯(lián)企業(yè)的界定、轉(zhuǎn)讓定價(jià)的含義、稅務(wù)反避稅的規(guī)定、轉(zhuǎn)讓定價(jià)的法律責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)約定價(jià)的方法和具體操作程序（包括實(shí)用的系列文書的講解與應(yīng)用）等，并配備了相關(guān)的案例分析，以強(qiáng)化對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的理解；為防范轉(zhuǎn)讓定價(jià)的操作風(fēng)險(xiǎn)，本課程又全面地、詳細(xì)地介紹了稅務(wù)機(jī)關(guān)反避稅調(diào)查的方法、程序和納稅人應(yīng)對(duì)稅務(wù)反避稅調(diào)查、防范稅務(wù)反避稅調(diào)查涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)的策略。課程相關(guān)內(nèi)容思路清晰、結(jié)構(gòu)緊湊，的確值得您去學(xué)習(xí)和領(lǐng)悟。
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課程理念：國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)的《關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來預(yù)約定價(jià)實(shí)施規(guī)則》引起了媒體和納稅人的廣泛關(guān)注。該《實(shí)施規(guī)則》的試行，將對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅收產(chǎn)生重大的影響。 五年醞釀終成正果，預(yù)約定價(jià)終于有了可操作的科學(xué)化、規(guī)范化的實(shí)施規(guī)則。
隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，關(guān)聯(lián)交易已成為很正常的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。關(guān)聯(lián)交易的雙方或多方往往會(huì)以內(nèi)部?jī)r(jià)格進(jìn)行交易，把利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)利益最大化的一方。這種做法通常被稱為轉(zhuǎn)讓定價(jià)。與轉(zhuǎn)讓定價(jià)緊密相連的是稅收轉(zhuǎn)移或流失。為此，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)不正常的轉(zhuǎn)讓定價(jià)行為開展反避稅，對(duì)不正常的交易價(jià)格進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)、調(diào)整。預(yù)約定價(jià)就是在這樣的前提下產(chǎn)生的。
《實(shí)施規(guī)則》引入的預(yù)約定價(jià)機(jī)制，實(shí)際上使納稅人獲得了與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商納稅的權(quán)利：納稅人可以依法就納稅問題同稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行協(xié)商；中性稅收的原則得到尊重和確認(rèn)，除國(guó)家限制發(fā)展的行業(yè)外，征稅不應(yīng)該影響正常的經(jīng)濟(jì)行為。這兩點(diǎn)突破，都顯得至關(guān)重要。


課程特色：“條理清晰、結(jié)構(gòu)緊湊；操作性強(qiáng)，實(shí)用價(jià)值高；生動(dòng)有趣，趣中獲益”是本課程的鮮明特色。
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授課風(fēng)格：陳老師將以明快、時(shí)尚的語言演示轉(zhuǎn)讓定價(jià)----真實(shí)、生動(dòng)，影響深刻，更具指導(dǎo)性；，以二十多年的稅務(wù)稽查反避稅調(diào)查經(jīng)驗(yàn)解說預(yù)約定價(jià)方法和應(yīng)對(duì)反避稅技巧----寓情、寓理，領(lǐng)悟非凡，更具權(quán)威性、；務(wù)實(shí)、系統(tǒng)、精彩的稅法解讀，真誠(chéng)、洋溢、恢諧的財(cái)稅演講，以及善于互動(dòng)式課堂交流的授課風(fēng)格，曾受到全國(guó)各地培訓(xùn)學(xué)員的一致好評(píng)，被喻為“財(cái)稅培訓(xùn)的演講家”、“財(cái)稅與法律完美結(jié)合的化身”。


一、 轉(zhuǎn)讓定價(jià)的基本方法和程序操作指南
（一）轉(zhuǎn)讓定價(jià)概念說…………………………………1
1、關(guān)聯(lián)企業(yè)………………………………………………………………..1
2、關(guān)聯(lián)交易………………………………………………………………..2
3、關(guān)聯(lián)交易額……………………………………………………………..3
4、避稅和反避稅…………………………………………………………..4
5、避稅的合法性問題：…………………………………………………..5
6、稅務(wù)機(jī)關(guān)反避稅的目的和意義………………………………………..5
（二）預(yù)約定價(jià)的方法和程序操作指南………………5
A: 預(yù)約定價(jià)的定義………………………………………………………… 5
B: 預(yù)約定價(jià)的適用范圍………………………………………………… 6
C: 受理機(jī)關(guān)…………………………………………………………………6
D: 預(yù)約定價(jià)的程序----…………………………………………………… 6
1、預(yù)備會(huì)談………………………………………………………………..6
2．正式申請(qǐng)………………………………………………………………..8
3．審核評(píng)估…………………………………………………………………10
4．相互磋商…………………………………………………………………12
5．簽訂安排…………………………………………………………………13
6．監(jiān)控執(zhí)行…………………………………………………………………14
7．跨省協(xié)調(diào)或簽定…………………………………………………………15
8..其它注意事項(xiàng)………………………………………………………………17
（三）轉(zhuǎn)讓定價(jià)操作的風(fēng)險(xiǎn)……………………………18
（四）轉(zhuǎn)讓定價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)防范…………………………….19
二、 轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃實(shí)務(wù)案例分析
例1- 設(shè)立銷售公司定價(jià)策略………………………………20
例2-兼營(yíng)行為的定價(jià)策略………………………………….21
1. 增值稅兼營(yíng)行為的定價(jià)策略…………………………。。。。21
2. 消費(fèi)稅兼營(yíng)行為的定價(jià)策略………………………….。。。。22
3. 營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)行為的定價(jià)策略………………………….。。。。23
4. 房地產(chǎn)出租兼營(yíng)行為的定價(jià)策略…………………….。。。。24
三、稅務(wù)反避稅調(diào)查方法、程序介紹及應(yīng)對(duì)指南
(一)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理的法律依據(jù)…………………….25
《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十六條規(guī)定
《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》具體規(guī)定
《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》第十三條規(guī)定
《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》具體規(guī)定……………………………………………………………………。。。。。。。。。。。27
（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)選取調(diào)查對(duì)象的主要原則及應(yīng)對(duì)……。28
（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅的調(diào)整方法及應(yīng)對(duì)……29
1、購銷業(yè)務(wù)…………………………………………….。。。。。。。。。29
2、資金融通……………………………………………。。。。。。。。。31
3、提供勞務(wù)……………………………………………。。。。。。。。。。32
4、財(cái)產(chǎn)租賃……………………………………………。。。。。。。。。32
5、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)………………………。。。。。。。。。33
附:關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收管理工作中資本性調(diào)整問題的通知
（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查調(diào)整程序、方法及應(yīng)對(duì)…… 35
1、 確定初選對(duì)象…………………………………………………………….35
2、案頭審計(jì)……………………………………………………………………35
3、立案呈批……………………………………………………………………36
4、調(diào)查審計(jì)……………………………………………………………………37
5、具體查賬方法………………………………………………………………42
6、調(diào)整實(shí)施……………………………………………………………………44
7、審理與報(bào)批…………………………………………………………………45
8、稅款繳納……………………………………………………………………..46
9、往來調(diào)整…………………………………………………………………….46
10、案卷整理和歸檔……………………………………………………………47
11、跟蹤管理…………………………………………………………………..48
（五）納稅人應(yīng)對(duì)稅務(wù)反避稅調(diào)查的權(quán)利………………48
（六）反避稅調(diào)查中納稅人的相關(guān)義務(wù)…………49
1、 按要求提供有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)資料的義務(wù)…….49
2、 供相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等與納稅人有關(guān)資料的義務(wù)….50
3、 申報(bào)關(guān)聯(lián)交易情況的義務(wù)………………………..51
4、 配合稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查的義務(wù)………………………..51
（七）納稅人的轉(zhuǎn)讓定價(jià)相關(guān)法律責(zé)任………………51
1、納稅人未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供關(guān)聯(lián)交易資料應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任……………………………………………..52
2、納稅人未按照規(guī)定進(jìn)行年度關(guān)聯(lián)交易申報(bào)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任
………………………………………………………………………………52
3、納稅人不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任
………………………………………………………..50
4、有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額…….52
附: 關(guān)于企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來相應(yīng)調(diào)整問題的批復(fù)….52
5、 稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的追溯時(shí)限…………………………52
附件一：預(yù)約定價(jià)應(yīng)用參考文書
1.預(yù)約定價(jià)會(huì)談?dòng)涗??………………..54
2.預(yù)約定價(jià)安排正式會(huì)談通知: ……..54
3.預(yù)約定價(jià)安排正式書面申請(qǐng)…..55
4.預(yù)約定價(jià)安排正式書面申請(qǐng)延期報(bào)送報(bào)告:………………..56
5.關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排正式書面申請(qǐng)延期報(bào)送的復(fù)函:…………..56
6.審核評(píng)估初步結(jié)論:…………………..57
7.審核評(píng)估延期通知:…………………..57
8.審核評(píng)估初步結(jié)論報(bào)審表:………………………58
9.預(yù)約定價(jià)安排（參照文本）………………60
10.預(yù)約定價(jià)安排（草案）呈批表:……………………..60
11.預(yù)約定價(jià)安排續(xù)簽申請(qǐng):…………………61
12.關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排申請(qǐng)續(xù)簽的復(fù)函:……………….61?
13.預(yù)約定價(jià)安排續(xù)簽審批表:………………………62
14.預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間變更報(bào)告:?…………………63
15.預(yù)約定價(jià)安排工作聯(lián)系單………………………63
附件二：
《關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來稅務(wù)審計(jì)、調(diào)查和稅收調(diào)整工作程序底稿》
A類:
《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況年度申報(bào)表》…………………………….64
B類:
　　《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況年度申報(bào)表》…………………………66
關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定表 ………………..68
關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易額認(rèn)定表 ……………….69
**關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：……………….69
**相關(guān)程序附表及文書（2004年10月修定后的）：
（1-36項(xiàng)）
1、產(chǎn)品（商品）銷售去向統(tǒng)計(jì)表………………………70
2、材料（商品）購入來源情況統(tǒng)計(jì)表…………71
3、融通資金情況統(tǒng)計(jì)表………………………72
4、提供勞務(wù)費(fèi)情況統(tǒng)計(jì)表………72
5、轉(zhuǎn)讓有形財(cái)產(chǎn)、提供有形財(cái)產(chǎn)使用權(quán)統(tǒng)計(jì)表………………73
6、轉(zhuǎn)讓無形財(cái)產(chǎn)、提供無形財(cái)產(chǎn)使用權(quán)統(tǒng)計(jì)表………74
7、企業(yè)基本情況表…………………74
8、 歷年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析 …………………..76
　 9、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收審計(jì)調(diào)查呈批表………………77
10、產(chǎn)品（商品）內(nèi)外銷售情況表……………..78
11、產(chǎn)品成本情況分析表………………………79
12、主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本、銷售收入和銷售成本分析表………………….80
13、各項(xiàng)費(fèi)用情況分析表………………………………80
14、價(jià)格信息查詢登記表 ……………………..81
15、關(guān)于提供與關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來有關(guān)具體資料的通知……………………..82
16、關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查工作聯(lián)系單……………………….81
17、關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)價(jià)格調(diào)查工作聯(lián)系單(適用跨省價(jià)格信息調(diào)查)…………83
18、關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來調(diào)查表（適用稅收協(xié)定）…………………83
19、企業(yè)提供的與關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來有關(guān)具體資料核實(shí)統(tǒng)計(jì)表…………………..84
20、企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)交易匯總表…………………….85
21、企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)交易分類表…………………..85
22、企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)交易明細(xì)表…………………….86
23、非關(guān)聯(lián)企業(yè)交易（境外再銷售）匯總表…………………..86
24、非關(guān)聯(lián)企業(yè)交易（境外再銷售）分類表…………………87
25、非關(guān)聯(lián)企業(yè)交易（境外再銷售）明細(xì)表………………….87
26、調(diào)　查　記　錄…………………………88
27、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收處理及稅額調(diào)整呈批表………………….88
28、年度調(diào)整后利潤(rùn)表…………………………89
29、轉(zhuǎn)讓定價(jià)應(yīng)稅收入或應(yīng)納稅所得額調(diào)整通知書…………….90
30、__________年度應(yīng)納稅所得額調(diào)整項(xiàng)目表……………………91
31、各項(xiàng)稅收應(yīng)補(bǔ)（退）稅情況匯總表……………………92
32、　稅務(wù)文書送達(dá)回證………………………………..92　
33、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)審計(jì)通知書…………………………….93
34、.年度反避稅工作情況統(tǒng)計(jì)表…………….94
35、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收審計(jì)初步調(diào)整通知書………………………94
36、關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來稅務(wù)審計(jì)、調(diào)查和稅收調(diào)整歸檔資料一覽表…………….95
附件三：相關(guān)參考文件及文章各一篇
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)反避稅工作的通知》……………..96
“尋求稅收與經(jīng)濟(jì)的和諧”………………….96-100

《轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收操作及稅務(wù)反避稅調(diào)查應(yīng)對(duì)指南》課程目的
學(xué)習(xí)本課程后，學(xué)員將能熟練地、系統(tǒng)地掌握我國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅收相關(guān)政策規(guī)定、預(yù)約定價(jià)的基本操作方法和程序（包括實(shí)用的系列文書的應(yīng)用），并對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的操作風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)反避稅調(diào)查的方法和程序有一定的認(rèn)知，為今后轉(zhuǎn)讓定價(jià)的實(shí)際操作和防范稅務(wù)反避稅調(diào)查涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)打下扎實(shí)的功底。

《轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收操作及稅務(wù)反避稅調(diào)查應(yīng)對(duì)指南》適合對(duì)象
企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理、科長(zhǎng)、部長(zhǎng)、主管）、主辦會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)助理；稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)稅務(wù)審計(jì)人士。

《轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收操作及稅務(wù)反避稅調(diào)查應(yīng)對(duì)指南》所屬分類
人力資源

《轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收操作及稅務(wù)反避稅調(diào)查應(yīng)對(duì)指南》所屬專題
合理避稅新思維巧方法、如何做好稅務(wù)籌劃、

《轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收操作及稅務(wù)反避稅調(diào)查應(yīng)對(duì)指南》內(nèi)訓(xùn)服務(wù)流程

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