《企業(yè)稅務管理能力提升》課程大綱
課程背景:
一、國家稅法不斷完善,稅收改革不斷推進,新的稅收政策“日新月異”;
二、近兩年國內外宏觀經濟形勢不景氣,整體稅收環(huán)境呈現(xiàn)“外松內緊”,稽查越來越嚴,主要表現(xiàn)在:
1、稽查期間跨度越來越大;
2、異地稽查越來越多;
3、上下級稽查越來越多;
4、專項稽查越來越多;
5、信息化的發(fā)展,致使有舉必查。
三、企業(yè)納稅成本越來越高,企業(yè)稅收成本是企業(yè)最大的非經營性成本,企業(yè)稅收已成為企業(yè)間重要的財務競爭手段之一;
四、企業(yè)稅收風險是企業(yè)重要財務風險之一。
課程對象:企業(yè)財務負責人、稅務負責人
課程觀點:
一、 企業(yè)稅務管理核心能力表現(xiàn)為:
1、 稅收政策研究能力
2、 稅收風險防范能力
3、 稅收籌劃設計能力
4、 稅收稽查應對能力
5、 稅收預測規(guī)劃能力
6、 稅收制度建設能力
二、稅收知識的掌握是稅收風險防范與稅收籌劃的基礎;
三、稅收風險防范是企業(yè)稅務管理能力核心中的核心,因為稅收風險對任何企業(yè)是普遍持續(xù)存在的,而稅收籌劃需要的條件與空間大多數(shù)企業(yè)并不持續(xù)普遍存在;
四、在稅收籌劃中創(chuàng)造條件享受優(yōu)惠政策是最好籌劃方法。
課程目錄:
一、 總體認識稅收
二、 提升企業(yè)稅務管理能力動因
三、 企業(yè)稅務管理核心能力之一:稅收風險防范
四、 企業(yè)稅務管理核心能力之二:稅收籌劃設計
五、 企業(yè)稅務管理核心能力之三:稅收政策研究
六、 企業(yè)稅務管理核心能力之四:稅收稽查應對
七、 企業(yè)稅務管理核心能力之五:稅收預測規(guī)劃
八、 企業(yè)稅務管理核心能力之六:稅收制度建設
九、 常見稅收問題答疑
十、 企業(yè)稅收問題單獨解答
課程大綱:
一、 總體認識稅收
1、什么是稅收?
1) 稅收概念
2) 稅收特點
2、認識中國稅法
1)我國稅制結構
2)我國稅法級次
3)我國稅法特點
4)我國稅法改革
3、認識企業(yè)稅收
1) 企業(yè)稅負越小越好嗎?
2) 企業(yè)被稽查越少越好嗎?
3) 所有的企業(yè)都逃稅嗎?
4) 如何處理企業(yè)與稅務之間的關系?
5) 企業(yè)稅收與會計的關系?
二、提升企業(yè)稅務管理能力動因
1、基于企業(yè)本質:股東價值最大化
1)盈利(利潤、現(xiàn)金流)
2)持續(xù)盈利(風險、剩者為王)
2、基于財務價值 :企業(yè)的成功表現(xiàn)為財務的成功,企業(yè)的失敗最終是財務的失敗
1) 資金、稅收、內控
2)并購重組(投資談判)、利潤規(guī)劃
3、基于稅收風險
1) 基本特點:不確定性、不可回避性、永久追溯性
2)產生原因:稅法特點、稅收知識、稅收認知
3) 表現(xiàn)形式:稅收隱患、稅收損失
【案例一】:稅法特點導致稅收隱患
【案例二】:稅收知識導致稅收隱患與稅收損失
【案例三】:稅收認知產生的稅收隱患
4、基于稅收收益: 稅收是企業(yè)非經營性支出中最大部分,稅收是企業(yè)間競爭的重要手段之一
1)節(jié)約現(xiàn)金流量
2)降低稅收成本
Ø 江蘇:返程投資、福利企業(yè)
Ø 浙江:期初抵扣、發(fā)票管理
Ø 廣東:加工貿易、進口稅收
稅收改革影響(2001白酒企業(yè)、2009資產抵扣、2012租賃企業(yè))
【案例四】 :通過核算技巧節(jié)約現(xiàn)金流量
【案例五】 :利用稅收改革與采購節(jié)點節(jié)約采購成本
5、基于財務稅收特點
三、企業(yè)稅務管理核心能力之一:稅收風險防范
企業(yè)稅收具有不確定性風險,企業(yè)老板是稅收風險的第一責任人
1、稅收風險面臨的內外環(huán)境:
1)外部環(huán)境
2)內部環(huán)境
企業(yè)稅收風險越來越大,并成為企業(yè)重要財務風險之一
2、企業(yè)稅收風險模型
3、投資領域稅收風險防范
1)內部投資【案例六】稅法與財務差異
2)外部投資:區(qū)域、方式、談判、清算【案例七】【案例八】
4、經營領域稅收風險防范
1)銷售環(huán)節(jié)稅收風險【案例九】 【案例十】
Ø 增值稅:
A. 混合銷售、混業(yè)銷售、視同銷售、兼營銷
B. 價外費用(代墊運費、承兌貼息)
C. 銷售合同、代開發(fā)票、資金流向
D. 關聯(lián)交易
Ø 企業(yè)所得稅(個稅):
A. 銷售提成
B. 銷售折讓、銷售返利
Ø 納稅時間
2)采購環(huán)節(jié)稅收風險 【案例十一】
Ø 增值稅:
A. 發(fā)票規(guī)范
B. 采購合同
C. 稅金抵扣:抵扣時限、抵扣流程
D. 不能抵扣
E. 進項稅金轉出
Ø 企業(yè)所得稅:
A. 低價不取得發(fā)票的誤區(qū)
B. 無法支付應付賬款
3)研發(fā)環(huán)節(jié)稅收風險 【案例十二】
Ø 研究開發(fā)費的加計扣除:
A. 財務核算、歸集范圍
B. 委外研發(fā)項目、合作開發(fā)項目
C. 享受流程及方法
4)生產環(huán)節(jié)稅收風險
Ø 企業(yè)所得稅:成本分配
Ø 增值稅:材料盤虧報損
5)運輸環(huán)節(jié)稅收風險
Ø 掛靠車輛
Ø 運輸發(fā)票
Ø 配比
Ø 運輸與裝卸搬運
5、融資領域稅收風險防范【案例十三】
1)關聯(lián)企業(yè)融資
2)內部集資
3)融資租賃
4)統(tǒng)借統(tǒng)還
5)委托貸款
6、申報征納領域稅收風險防范【案例十四】
1)申報與賬處理
2)稅收預繳
3)納稅方式選擇
7、稅收風險防范總體思路
四、企業(yè)稅務管理核心能力之二:稅收籌劃設計
1、稅收籌劃理解
1)什么是稅收籌劃?【案例十五】
Ø 合理避稅
Ø 偷稅
Ø 稅收籌劃
2)稅收籌劃五大原則:合法、合理、收益、經營、組合【案例十六】
3)稅收籌劃方向
Ø 風險防范(基礎)
Ø 稅收優(yōu)惠(主體)
A. 稅收戰(zhàn)略 關聯(lián)交易
B. 盈余管理 攻關策略
C. 組織架構 財政返還
D. 投資并購 國際稅收(稅收協(xié)定、避稅地)
E. 稅收資源
Ø 核算技巧(輔助)
4)稅收籌劃態(tài)度
2、稅收籌劃四大原理
1) 納稅人確認【案例十七】 【案例十八】
2) 課稅對象分解【案例十九】
3) 稅率選擇【案例二十】
4) 稅收征管利用
3、稅收籌劃四大空間
1)稅法的灰色地帶
2)稅法的授權選擇【案例二十一】
3)執(zhí)法的過程缺陷
4)稅收優(yōu)惠政策
4、企業(yè)所得稅籌劃方法及案例分析
1)利用法人所得稅制【案例二十二】
2)創(chuàng)造享受優(yōu)惠
Ø 利用加速折舊【案例二十三】
Ø 利用高新技術企業(yè)【案例二十四】
Ø 變通享受設備抵減【案例二十五】
3)利用稅前扣除
Ø 合理利用捐贈【案例二十六】
Ø 合理利用維修【案例二十七】
4)利用轉讓定價(資產、商品、勞務)【案例二十八】
5)利用稅收資源【案例二十九】
6)利用納稅方式【案例三十】
7)利用成本結轉
8)傭金處理【案例三十一】
9)推遲收入實現(xiàn)
10)變通稅收政策享受年度【案例三十二】
11)合理確定稅收預繳方法【案例三十三】
12)合理確定清算年度【案例三十四】
5、增值稅籌劃方法及案例分析
1)納稅人選擇【案例三十五】
2)通過業(yè)務分立節(jié)約增值稅【案例三十六】
3)財務核算技巧
4)制度規(guī)范建設【案例三十七】
5)創(chuàng)造享受優(yōu)惠【案例三十八】
6)分解計稅依據(jù)【案例三十九】
7)銷售離岸價與采購到岸價
8)巧用非正常損失【案例四十】
9)合理選擇采購渠道(價格與稅收比較)
10)充分利用混業(yè)經營【案例四十一】
11)并購重組優(yōu)惠政策利用【案例四十二】
五、企業(yè)稅務管理核心能力之三:稅收政策研究
1、理解稅收政策研究
1)稅收政策研究的背景
2)稅收政策研究的范圍
3)稅收政策研究的路徑
2、最新稅收政策解讀
1)最新企業(yè)所得稅政策解讀
2)最新增值稅政策解讀
3)最新個人所得稅政策解讀
4)“營改增”專項稅收政策解讀【案例四十三、四十四、四十五、四十六、四十七】
5)銷售使用過的固定資產專項政策解讀
6)融資性售后回租專項稅收政策解讀
7)其他最新稅收政策解讀
六、企業(yè)稅務管理核心能力之四:稅收稽查應對
1、稽查前準備
1)稽查背景了解:
Ø 稽查性質:常規(guī)檢查、專項檢查、重點檢查、舉報檢查
Ø 稽查范圍:單稅種、所有稅種、發(fā)票檢查、優(yōu)惠檢查、當年或前三年
Ø 稽查時間:
2)公司稅收情況自查:
Ø 納稅申報問題
Ø 稅負比較問題
Ø 財務核算問題
Ø 報批程序問題
Ø 優(yōu)惠享受問題
3)常見稽查問題梳理
Ø 企業(yè)所得稅稽查重點:
A. 賬外賬
B. 收入確認
C. 成本分攤
D. 稅前扣除
E. 關聯(lián)交易
F. 各項補貼
G. 政策享受
H. 發(fā)票規(guī)范
Ø 增值稅稽查重點:
A. 賬外賬
B. 收入確認
C. 視同銷售
D. 進項稅金轉出
E. 關聯(lián)交易
F. 政策享受
G. 發(fā)票規(guī)范
Ø 個稅稽查重點:
A. 高管個稅
B. 銷售人員個稅
C. 代扣代繳
4)內部溝通匯報
Ø 稽查小組成立
Ø 明確人員分工
Ø 建立內部溝通機制
5)重點事項稽查預案
2、稽查過程應對
1)稽查資料準備
2)稽查問題解答
3)專項資料補充
4)稽查問題復核
5)稽查問題研究
6)稽查報告復核
7)稽查攻關策略
3、稽查總結
1)稽查結論確定
2)稽查結論財務處理
3)稽查結論總結
七、企業(yè)稅務管理核心能力之五:稅收預測規(guī)劃
1、稅收預測規(guī)劃內容
1)稅收總額(稅收成本)
Ø 增值稅總額
Ø 企業(yè)所得稅總額
Ø 其他稅費總額
2)稅收資金(成本)
Ø 稅收資金總額
Ø 月度資金平衡
Ø 稅收預繳
3)稅收優(yōu)惠
Ø 稅收優(yōu)惠享受空間
Ø 稅收優(yōu)惠享受幅度
4)稅負率
Ø 行業(yè)稅負率
Ø 理論稅負率、賬面稅負率、實際稅負率
2、稅收預測規(guī)劃方法
1)結合企業(yè)年度經營計劃
2)結合企業(yè)全面預算
3)結合當?shù)囟愂窄h(huán)境
4)企業(yè)所得稅預測
5)增值稅預測
八、企業(yè)稅務管理核心能力之六:稅收制度建設
1、稅收制度建設內容
1)稅收制度建設目的
2)稅收組織
3)稅收授權
Ø 稅收滯納金;
Ø 稅收罰款;
Ø 稅收稽查交納的稅收;
Ø 調劑性稅收
Ø 地方性稅收及基金
4)稅收核算
5)稅收申報
6)稅務攻關
7)稅收籌劃
8)稅收發(fā)票。
2、稅收制度建設案例解析
九、常見稅收問題答疑
十、企業(yè)稅收問題單獨解答
《企業(yè)稅務管理能力提升》課程目的
一、正確認識企業(yè)稅收管理;
二、及時掌握最新稅收政策;
三、知曉核心稅收風險防范;
四、熟悉稅收籌劃基本方法。
《企業(yè)稅務管理能力提升》所屬分類
財務稅務
《企業(yè)稅務管理能力提升》所屬專題
稅務管理與籌劃、
房地產企業(yè)會計稅務培訓、
如何做好稅務籌劃、
企業(yè)重組、
工廠精細化管理、