《土地增值稅清算及企業(yè)所得稅后續(xù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制案例精講班》課程詳情
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重點(diǎn)采用“方法與操作結(jié)合”、“案例與實(shí)踐同步”的專題講解方式，并輔以提問(wèn)、答疑、討論、現(xiàn)場(chǎng)咨詢等互動(dòng)的交流方式進(jìn)行。

課程背景
全面媒體曾三次炮轟“土地增值稅”，不僅將矛頭指向房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商，更痛斥國(guó)家稅務(wù)總局征管不力。隨后，國(guó)家稅務(wù)總局以官網(wǎng)答記者問(wèn)的形式給予回應(yīng)：“稅務(wù)總局將進(jìn)一步完善制度措施，加強(qiáng)土地增值稅征管�！钡禺a(chǎn)宏觀調(diào)控持續(xù)發(fā)力，國(guó)家稅務(wù)總局承受輿論壓力，經(jīng)濟(jì)下滑地方財(cái)政吃緊，所有信息都指向——“2014年將迎來(lái)最為嚴(yán)厲的土地增值稅征管！” 2014年全國(guó)稅收稽查會(huì)議已經(jīng)把房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、建筑企業(yè)列為稅收檢查重點(diǎn)，金華市各地方稅務(wù)局也在做專項(xiàng)檢查的前期準(zhǔn)備工作，預(yù)計(jì)7月份將出臺(tái)“土地增值稅”清算文件，整個(gè)清算工作將在年底前完成。為了配合清算工作，我們歸納了近幾年房地產(chǎn)業(yè)有關(guān)土地增值稅清算和企業(yè)所得稅的焦點(diǎn)問(wèn)題，結(jié)合稅收檢查要求，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅清算和企業(yè)所得稅進(jìn)行深層次的剖析，希望通過(guò)培訓(xùn)化解稅收風(fēng)險(xiǎn)、破解土地增值稅難題、掌控節(jié)稅技巧。因此我們特舉辦本次學(xué)習(xí)，望廣大企業(yè)珍惜本次學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，積極報(bào)名

第一部分房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算中的“5”項(xiàng)收入確定技巧及相關(guān)法律解析
（一）有關(guān)銷售發(fā)票開(kāi)具與否的收入確認(rèn)
1、未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票但簽訂銷售合同的收入確認(rèn)
2、未開(kāi)具發(fā)票，未簽訂銷售合同但實(shí)際已（未）投入使用的收入確認(rèn)
（二）房地產(chǎn)代收費(fèi)用的收入確認(rèn)
1、代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)或由房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)票的收入確認(rèn)
2、代收費(fèi)用不計(jì)入房?jī)r(jià)并由房企以外的單位開(kāi)發(fā)票的收入確認(rèn)
（三）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收取“其他經(jīng)濟(jì)利益”的收入確認(rèn)
轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同未履行收取購(gòu)買(mǎi)方違約金、售后返租的收入確認(rèn)
（四）視同銷售房產(chǎn)收入的確認(rèn)
收取車庫(kù)使用費(fèi)、收到政府土地返還款建設(shè)拆遷安置房、土地使用權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移但實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)讓的收入確認(rèn)
（五）委托中介機(jī)構(gòu)售房的收入確認(rèn)
收取手續(xù)費(fèi)、超基價(jià)分成、包銷的收入確認(rèn)
（六）不確認(rèn)土地增值稅收入的情形
政策性拆遷補(bǔ)償收入、政府收回土地使用權(quán)而獲得的土地補(bǔ)償款收入、將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用或出租

第二部分 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算中的“5”項(xiàng)成本確定技巧及相關(guān)法律解析
（一）土地取得成本的確定
1、房地產(chǎn)企業(yè)接受土地投資入股 2、購(gòu)買(mǎi)土地并承擔(dān)土地轉(zhuǎn)讓方相關(guān)稅金
3、非貨幣型交易方式獲得土地使用權(quán) 4、通過(guò)招掛拍獲得國(guó)有土地使用權(quán)
（二）拆遷補(bǔ)償費(fèi)用的確定
1、現(xiàn)金補(bǔ)償費(fèi)用的確定 2、拆遷安置房的成本確定
（三）建筑安裝成本的確定
1、建筑工程、裝修工程中“甲供材”，安裝工程中“甲供設(shè)備”成本的確定
2、園林綠化工程中的綠化費(fèi)用的確定
（四）其他開(kāi)發(fā)成本的確定
1、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用 2、公共配套設(shè)施費(fèi)用 3、土地增值稅清算中共同成本費(fèi)用
（五）土地增值稅扣除項(xiàng)目中特別注意的問(wèn)題
1、土地增值稅扣除項(xiàng)目應(yīng)注意的14個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)
2、商鋪?zhàn)≌��?lián)體樓的土地增值稅的計(jì)算
3、土地增值稅清算后尾房銷售的土地增值稅計(jì)算

第三部分 企業(yè)所得稅后續(xù)管理要點(diǎn)
1、怎樣劃分開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本核算對(duì)象？開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本核算應(yīng)當(dāng)遵循哪些程序？
2、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的直接成本怎樣核算？共同成本、間接成本應(yīng)當(dāng)怎樣分?jǐn)偅?
3、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本支出的具體內(nèi)容包括哪些？
4、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的營(yíng)銷設(shè)施建造費(fèi)怎樣核算？在計(jì)算土地增值時(shí)可否扣除？
5、在開(kāi)發(fā)項(xiàng)目?jī)?nèi)建造的郵電通訊、學(xué)校、醫(yī)療等設(shè)施當(dāng)?shù)卣�府部門(mén)給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償后的差額應(yīng)怎樣進(jìn)行稅務(wù)處理？
6、利用地下基礎(chǔ)設(shè)施建成的停車場(chǎng)怎樣核算計(jì)稅成本？
7、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，再發(fā)生成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)怎樣處理？
8、房地產(chǎn)企業(yè)怎樣避免與施工企業(yè)工程決算久拖不決？
9、何謂開(kāi)發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工？怎樣確定成本核算終結(jié)日？怎樣正確處理開(kāi)發(fā)成品“完工”與計(jì)算應(yīng)納稅所得額的關(guān)系？
10、房地產(chǎn)企業(yè)以擴(kuò)股方式取得土地使用權(quán)的，怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)核算？


《土地增值稅清算及企業(yè)所得稅后續(xù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制案例精講班》培訓(xùn)受眾
財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)（稅）務(wù)主管及其他相關(guān)人員等。

《土地增值稅清算及企業(yè)所得稅后續(xù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制案例精講班》所屬分類
財(cái)務(wù)稅務(wù)

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與管控、風(fēng)險(xiǎn)管理、房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)培訓(xùn)、企業(yè)所得稅、

《土地增值稅清算及企業(yè)所得稅后續(xù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制案例精講班》授課培訓(xùn)師簡(jiǎn)介

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