《房地產(chǎn)、建筑業(yè)營改增疑難問題處理與稅收安排實務(wù)專題班》課程詳情
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全面推開營改增試點(diǎn)是當(dāng)前推動結(jié)構(gòu)性改革尤其是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要內(nèi)容，是實施積極財政政策的重大減稅措施。李克強(qiáng)總理在《政府工作報告》中鄭重宣布“從5月1日起，將營改增試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增�！�
財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅[2016]36號），總結(jié)了前四年營改增的經(jīng)驗，針對建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)，分四個附件設(shè)計了今后所有行業(yè)營改增的具體政策，新文件不但對四大行業(yè)納稅影響巨大，而且，對原增值稅一般納稅人也會加大進(jìn)項稅額的抵扣。為落實上述文件，稅務(wù)總局制定了一系列文件連續(xù)發(fā)布。
營改增是我國經(jīng)濟(jì)生活中的一件大事，涉及每個企業(yè)，也涉及到企業(yè)的各個部門和全體員工，為貫徹財政部和稅務(wù)總局的營改增文件，持續(xù)抓好納稅人培訓(xùn)，從6月份開始，我們準(zhǔn)備分行業(yè)、分類別、分級別再組織幾次大規(guī)模的政策和業(yè)務(wù)操作深度培訓(xùn)，與其他培訓(xùn)機(jī)構(gòu)不同的是，我們把營改增政策解讀進(jìn)一步延伸到增值稅會計核算與納稅申報表的填報，確保全面營改增工作的順利開展！


課程收益
◇ 掌握增值稅計算和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方法 ◇ 識別了解銷項稅和進(jìn)項稅的要點(diǎn)
◇ 認(rèn)識增值稅發(fā)票管理的責(zé)任風(fēng)險 ◇ 提高增值稅會計核算與申報技能
◇ 揭示營改增政策難點(diǎn)疑點(diǎn)和重點(diǎn) ◇ 熟悉企業(yè)營改增后管理應(yīng)對方向


主講內(nèi)容


一．營改增的基本規(guī)定
1．增值稅的稅率、征收率與應(yīng)納稅額的計算
⑴ 增值稅的稅率與征收率
⑵ 應(yīng)納稅額計算的一般性規(guī)定
⑶ 應(yīng)納稅額的一般計稅方法
⑷ 應(yīng)納稅額的計算簡易計稅方法
2．增值稅的納稅時點(diǎn)
⑴ 增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間
⑵ 增值稅的納稅時限
3．房地產(chǎn)項目預(yù)售與銷售的節(jié)點(diǎn)


二．增值稅的會計核算
1．會計科目設(shè)施
⑴ 會計科目設(shè)計的原則
⑵ 小規(guī)模納稅人的會計科目設(shè)置
⑶ 一般納稅人的會計科目設(shè)置
2．主要賬務(wù)處理
⑴ 一般計稅方法的賬務(wù)處理
⑵ 簡易計稅方法的賬務(wù)處理


三．營改增熱點(diǎn)問題解析
1．銷項稅額
⑴ 銷項稅額的計算及會計處理
⑵ 含稅銷售額換算成不含稅銷售額
⑶ 建筑業(yè)簡易計稅辦法銷售額的確定
⑷ 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般計稅方法銷售額的確定
2．進(jìn)項稅額
⑴ 進(jìn)項稅額的抵扣條件
⑵ 增值稅的扣稅憑證
⑶ 路、橋、閘通行費(fèi)進(jìn)項稅額的抵扣
⑷ 不得抵扣的進(jìn)項稅額
⑸ 進(jìn)項稅額遞延抵扣的規(guī)定
⑹ 不得抵扣進(jìn)項稅額遞延抵扣的計算與賬務(wù)處理
3．銷售不動產(chǎn)繳納增值稅的規(guī)定
⑴ 所有一般納稅人銷售不動產(chǎn)
⑵ 小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)
⑶ 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目
①一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目
②小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目
③預(yù)售與銷售的節(jié)點(diǎn)
④如何巧用財政性資金進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)
⑤ 土地價款從銷售額中扣除的技巧與發(fā)票開具、賬務(wù)處理？
⑷ 個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房如何納稅
⑸ 其他個人以外的納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)如何納稅
4．銷售建筑服務(wù)繳納增值稅的規(guī)定
⑴ 清包工方式銷售建筑服務(wù)
⑵ 甲供工程銷售建筑服務(wù)
⑶ 一般納稅人銷售建筑服務(wù)計稅方法的選擇
⑷ 小規(guī)模納稅人銷售建筑服務(wù)如何計算增值稅
⑸ PPP項目銷售額的確定
⑹ EPC工程總承包及其納稅
5．不動產(chǎn)經(jīng)營租賃繳納增值稅的規(guī)定
⑴ 一般納稅人出租營改增前取得的不動產(chǎn)計稅方法的選擇
⑵ 一般納稅人出租營改增后取得的不動產(chǎn)增值稅的預(yù)交和申報
⑶ 一般納稅人收取高速公路的車輛通行費(fèi)增值稅的繳納
⑷ 小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)增值稅的繳納
⑸ 其他個人出租不動產(chǎn)增值稅的繳納及稅收優(yōu)惠
6．一般納稅人銷售自己使用過的營改增之前取得的固定資產(chǎn)如何繳納增值稅。
7．銷售額的確定
⑴ 銷售額的確定
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)選擇一般計稅方法銷售額的計算
⑶ 銷售額以人民幣計量
⑷ 兼營、混合銷售銷售額的確定
⑸ 商業(yè)折扣的處理
⑹ 銷售退回、銷售折讓、銷售中止增值稅的處理
⑺ 核定銷售額的要件及方法
⑻ 試點(diǎn)前發(fā)生的營業(yè)稅業(yè)務(wù)的處理
8．增值稅發(fā)票的風(fēng)險管控
⑴ 增值稅發(fā)票的初始發(fā)行
⑵ 增值稅發(fā)票的領(lǐng)購和管理
⑶ 增值稅發(fā)票的開具
⑷ 增值稅發(fā)票的的認(rèn)證、申報和抵扣
⑸ 丟失增值稅發(fā)票的處理
⑹ 增值稅發(fā)票的繳銷
9．增值稅的納稅地點(diǎn)
10．增值稅的征收管理
⑴ 增值稅的免稅項目
⑵ 增值稅的不征收項目
⑶ 增值稅的起征點(diǎn)
⑷ 營改增后契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、個人所得稅計稅依據(jù)


四．“營改增”過程中企業(yè)涉稅風(fēng)險管理
1．分支機(jī)構(gòu)設(shè)置由“母子公司”模式向“總分公司”模式轉(zhuǎn)換
2．實行公司集中管理模式
3．“營改增”稅制下項目工程發(fā)包的管理
4．清包工、甲供工程物資供應(yīng)的管理
5．建設(shè)項目出包合同的管理
6．“營改增”后工程預(yù)算、決算的管理
7．“營改增”后財稅管理體制再造
8．取得土地使用權(quán)增值稅的稅收安排
9．房地產(chǎn)開發(fā)流程的再造


五．增值稅申報表的填報
1．預(yù)交稅款申報表
2．一般納稅人主表
3．一般納稅人八個附表
4．小規(guī)模申報

《房地產(chǎn)、建筑業(yè)營改增疑難問題處理與稅收安排實務(wù)專題班》培訓(xùn)受眾
各房地產(chǎn)企業(yè)，建筑施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項目負(fù)責(zé)人、主管財稅領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、
稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員以及稅務(wù)、會計師事務(wù)所和各財務(wù)咨詢公司的人員。

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財務(wù)稅務(wù)

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