《財(cái)務(wù)報(bào)表的解讀與分析》課程大綱
一、閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)具備的基礎(chǔ)知識(shí)
1、會(huì)計(jì)記賬的基礎(chǔ)
2、謹(jǐn)慎性原則
3、重要性原則

二、閱讀報(bào)表的整體觀念
1、財(cái)務(wù)報(bào)表不是一個(gè)“孤家寡人”
2、財(cái)務(wù)報(bào)表的“族”
3、“族”成員間的銜接關(guān)系
Ø 特殊項(xiàng)目
Ø 特殊數(shù)據(jù)
4、聯(lián)動(dòng)理念讀報(bào)表
Ø 要學(xué)地道戰(zhàn)——村與村，戶與戶，地道連成片！

5、如何拆穿某些報(bào)表中的造假
Ø 報(bào)表的內(nèi)在聯(lián)系
Ø 報(bào)表的邏輯關(guān)系

三、財(cái)務(wù)造假的基本原理
1、財(cái)務(wù)報(bào)表造假，追根溯源
Ø 資產(chǎn)=負(fù)債+（所有者權(quán)益+（收入－費(fèi)用）
2、利潤(rùn)虛增或虛假的具體體現(xiàn)
3、資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的聯(lián)系
4、不要孤立的看報(bào)表
5、識(shí)別造價(jià)者的項(xiàng)目（資產(chǎn)、負(fù)債）偏好

四、報(bào)表中一些高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的識(shí)別（部分）——案例
1、商譽(yù)：從海娜被扣說(shuō)起
2、預(yù)計(jì)負(fù)債：溫州跑路
3、應(yīng)收賬款：平安賠了3個(gè)億！
4、其他應(yīng)收款：掀起你的蓋頭來(lái)
5、資產(chǎn)減值損失：中信銀行業(yè)績(jī)的大變臉
6、在建工程：一個(gè)財(cái)務(wù)上既愛(ài)又恨的項(xiàng)目
7、存貨：銷貨退貨為哪般？
Ø 中聯(lián)重科
Ø 美特斯邦威
8、固定資產(chǎn)與折舊：鋼鐵企業(yè)離不開(kāi)的毒品
Ø 寶鋼
Ø 鞍鋼
Ø 武鋼
9、長(zhǎng)期股權(quán)投資：繞不開(kāi)的資本運(yùn)作
Ø 海航
10、無(wú)形資產(chǎn)：除了地，其他都沒(méi)有什么意思！
Ø 諾基亞的衰落
11、營(yíng)業(yè)外收入：共和國(guó)的長(zhǎng)子們無(wú)擔(dān)當(dāng)！
Ø 東航、南航，“賭”航油虧損
Ø 中石油大叫煉油業(yè)務(wù)虧損
12、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)：吹牛皮是要上稅的！
13、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：是金子總會(huì)發(fā)光的！
Ø 現(xiàn)金流量表
14、其他應(yīng)付款：一個(gè)甜餅罐！
Ø 企業(yè)小金庫(kù)
15、預(yù)收賬款：收入的風(fēng)向標(biāo)！
Ø 格力電器、茅臺(tái)的收入已觸及“天花板”
Ø 萬(wàn)科業(yè)績(jī)比較穩(wěn)定的增長(zhǎng)
16、資本公積：是“送”還是“轉(zhuǎn)”，這是個(gè)問(wèn)題。
Ø 交通銀行2010年的分配方案
17、表外資產(chǎn)或負(fù)債：一切盡在不言中！
Ø 銀行對(duì)表外業(yè)務(wù)比較在行
Ø 企業(yè)也有表外資產(chǎn)或負(fù)債
18、管理費(fèi)用（中國(guó)特色的項(xiàng)目）：大肚能容天下難容之事！
Ø 上海法官的嫖
Ø 山西檢察官的招
Ø 某些警察的賭、毒
19、交易性金融資產(chǎn)：成也蕭何敗蕭何！
Ø 2007年新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中最為激進(jìn)的項(xiàng)目之一
Ø 中國(guó)平安的老馬
20、投資性房地產(chǎn)：報(bào)表上的炒房！
Ø 2011年中興通訊
Ø 2012年中海發(fā)展
21、美國(guó)政府關(guān)門，中國(guó)政府隔空喊話：利息支付要確保！
Ø 對(duì)資產(chǎn)，謹(jǐn)慎之弦要繃緊
22、公允價(jià)值變動(dòng)損益：畫餅充饑！

五、走現(xiàn)金之路，讓利潤(rùn)無(wú)路可走
1、解讀、分析現(xiàn)金流量表！

六、基本財(cái)務(wù)比率背后的信息
1、盈利能力的最綜合的分析：杜邦分析法
Ø 附案例：高速公路的盈利能力的分析
2、償債能力的比率分析:短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力
Ø 附基于現(xiàn)金流量表的償債能力分析
3、經(jīng)營(yíng)效率的比率分析：存貨與應(yīng)收賬款的回收指標(biāo)

七、高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的案例分析、點(diǎn)評(píng)

八、常用的財(cái)務(wù)造假手段
1、虛增銷售收入，虛增利潤(rùn)；
2、低估成本費(fèi)用，虛增利潤(rùn)；
3、變更會(huì)計(jì)政策，調(diào)節(jié)利潤(rùn)；
4、利用減值準(zhǔn)備操縱利用（大洗澡）；
5、利用資產(chǎn)重組、債務(wù)重組“扭虧為盈”；
6、假借關(guān)聯(lián)交易，進(jìn)行利益輸送；
7、濫用會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，調(diào)節(jié)賬面利潤(rùn)；
8、其他

《財(cái)務(wù)報(bào)表的解讀與分析》課程背景
銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，風(fēng)險(xiǎn)有多樣性。其中主要的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該是信用風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)表的造假，未嘗不能視為信用風(fēng)險(xiǎn)的一種：報(bào)表不守信用！本次培訓(xùn)就圍繞財(cái)務(wù)報(bào)表的解讀、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別來(lái)展開(kāi)，哪些報(bào)表、報(bào)表中的哪些項(xiàng)目要給予重點(diǎn)“關(guān)照”，高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，惹不起，躲的起，寧走遠(yuǎn)，不走險(xiǎn)，是銀行應(yīng)該具備的財(cái)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

《財(cái)務(wù)報(bào)表的解讀與分析》所屬分類
財(cái)務(wù)稅務(wù)

《財(cái)務(wù)報(bào)表的解讀與分析》所屬專題
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