《房地產(chǎn)業(yè)營改增過渡期疑難處理與土地增值稅清算應(yīng)對策略專題》課程詳情
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C 房地產(chǎn)業(yè)營改增全面推進(jìn)。目前進(jìn)入營改增三年過渡期：操作得當(dāng)，可能稅費下降，操作不當(dāng)，稅負(fù)必然上升。營改增絕不僅僅是簡單的稅務(wù)管理或財務(wù)會計核算處理改變，而是會影響企業(yè)管理方方面面的重大變革，將對企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)模式、關(guān)聯(lián)交易、資質(zhì)管理、供應(yīng)商選擇、管理流程等產(chǎn)生一系列重大影響。營改增對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)帶來哪些機(jī)遇和挑戰(zhàn)？過渡期有哪些特殊政策？我們應(yīng)做好哪些準(zhǔn)備，以及有哪些涉稅風(fēng)險及籌劃技巧？
C 本課程根據(jù)后營改增稅收法律環(huán)境、結(jié)合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)營管理的運作全過程，運用科學(xué)的稅收籌劃規(guī)律和技術(shù)，教授稅務(wù)實際操作者如何利用稅收籌劃手段，最大化地降低企業(yè)運營各階段的稅務(wù)成本。通過對企業(yè)項目公司設(shè)立、采購、銷售、合同修訂、經(jīng)營管理、發(fā)票管控等全過程涉稅政策詳細(xì)解讀與實戰(zhàn)應(yīng)用案例剖析，使學(xué)員有效運用后營改增時代稅務(wù)籌劃方法，掌握營改增過渡期的稅務(wù)征管稽查處理方式和尺度，做好涉稅事項的事前籌劃，減少稅收成本、降低稅收風(fēng)險，為企業(yè)爭取最大利益。
C 國家稅務(wù)總局于7月7日又發(fā)布《關(guān)于修訂土地增值稅納稅申報表的通知》（稅總函〔2016〕309號），使得稅收處理更加“撲朔迷離”！ 會計人員面對選擇舉棋不定，房地產(chǎn)企業(yè)該如何應(yīng)對？本課程將和您一起解決土地增值稅清算問題：如：怎么有效解決“二次清算”的難題？土增清算對象與會計、增值稅如何協(xié)調(diào)？各種銷售模式下收入金額如何確認(rèn)？拆一還一、合作建房下的土地增值稅如何處理？收購股權(quán)與購買土地如何選擇？車位銷售如何在不同房產(chǎn)類型下分割收入？如何選擇最優(yōu)的成本分?jǐn)偡桨�？新的土地增值稅申報表填報如何把握�?br />
‖主講內(nèi)容‖
第一節(jié)：房地產(chǎn)開發(fā)全面營改增政策應(yīng)用與風(fēng)險管控
1．營改增企業(yè)適用稅率政策與增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間風(fēng)險管控
2．房地產(chǎn)營改增過渡期政策要點與案例分析
3．房地產(chǎn)開發(fā)營改增新政要點與籌劃方向
4．簡易計稅方法與一般計稅方法選擇后的稅收籌劃技巧
5．地稅清查遺留問題的營業(yè)稅怎么應(yīng)對？怎樣避免重復(fù)納稅？
6．營改增對企業(yè)所得稅、土地增值稅有什么影響，怎樣應(yīng)對？

第二節(jié)：房地產(chǎn)開發(fā)營改增后企業(yè)五大籌劃方法的應(yīng)用
1．房地產(chǎn)開發(fā)、租賃怎樣合理應(yīng)用一般計稅方法和簡易方法
2．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)怎樣利用甲供工程要求建筑業(yè)選擇適用一般計稅方法或簡
易方法降低稅負(fù)
3．設(shè)立供應(yīng)鏈平臺公司集中采購模式避稅的應(yīng)用
4．開發(fā)產(chǎn)品精裝修避稅原理與應(yīng)用
5．設(shè)立園林公司、勞務(wù)公司等專業(yè)化公司
6．租賃、物業(yè)、酒店、服務(wù)行業(yè)等通過分拆業(yè)務(wù)、流程再造降低稅負(fù)的設(shè)計思路

第三節(jié)：房地產(chǎn)企業(yè)營改增過渡期采購、銷售、合同業(yè)務(wù)疑難問題處理與風(fēng)險管控
1．營改增后企業(yè)與供應(yīng)商的博弈要點
2．營改增后甲方與施工方的博弈要點
3．采購中發(fā)票取得過程的十大風(fēng)險管控
4．怎樣修改采購內(nèi)控流程，適應(yīng)增值稅要求？
5．怎樣進(jìn)行商業(yè)模式梳理與再造適應(yīng)營改增？
6．怎樣進(jìn)行項目預(yù)算及產(chǎn)品定價調(diào)整策略
7．代墊首付、免契稅、免物業(yè)費、買房送動產(chǎn)、送裝修、送閣樓車位花園增值
稅處理
8．怎樣修改或取得新的合同模板適應(yīng)營改增含稅價和發(fā)票條款的需要？
9．怎樣設(shè)計收款和付款的條款規(guī)避增值稅的稽查風(fēng)險？
10．怎樣設(shè)計合同條款以提高可抵扣進(jìn)項稅額？

第四節(jié)：房地產(chǎn)開發(fā)營改增過渡期疑難問題處理與風(fēng)險管控策略
1．房地產(chǎn)開發(fā)土地價款抵扣要點與籌劃
2．開發(fā)企業(yè)拆遷安置與支付拆遷補(bǔ)償費怎樣籌劃以最大限度增加抵扣額度？
3．不動產(chǎn)投資繳納增值稅后怎樣利用優(yōu)惠政策達(dá)到轉(zhuǎn)讓的目的？
4．開發(fā)企業(yè)代收款項的增值稅風(fēng)險管控要點。
5．地產(chǎn)企業(yè)融資成本與關(guān)聯(lián)方占用資金的重復(fù)繳稅的難題有效破解方法。
6．營改增后房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品出租、轉(zhuǎn)做自持物業(yè)、轉(zhuǎn)做投資性房地產(chǎn)，進(jìn)項稅額應(yīng)如何扣除？
7．房地產(chǎn)企業(yè)意向金、誠意金、首付款、面積差的增值稅處理
8．一級開發(fā)增值稅怎樣處理？
9．開發(fā)配套設(shè)施是否視同銷售？產(chǎn)權(quán)屬于政府、全體業(yè)主所有的，進(jìn)項稅怎樣抵扣？地下車位永久租賃行為增值稅如何處理？
10．項目部納稅地點在哪里？怎樣交稅？
11．增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？何時停止預(yù)交增值稅。
12．沒有取得收入前的大量進(jìn)項稅怎樣處理？
13．增值稅對開發(fā)產(chǎn)品銷售價格偏高或偏低怎樣規(guī)定？怎樣應(yīng)對？
14．營改增前已經(jīng)繳納營業(yè)稅未開發(fā)票，營改增后只能開增值稅發(fā)票，怎樣補(bǔ)救？
15．營改增后地產(chǎn)企業(yè)“拆一還一”怎樣征增值稅？發(fā)票如何開具？
16．房地產(chǎn)企業(yè)取得土地出讓金返還應(yīng)如何處理？
17．營改增后，企業(yè)發(fā)生的紅線外建設(shè)支出所對應(yīng)的進(jìn)項稅額怎樣抵扣？
18．營改增后售樓處、樣板房、車位車庫地下停車場稅務(wù)處理與風(fēng)險管控。
19．支付的人工費無增值稅專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項稅。人工費用抵扣最佳處理方法。
20．工程項目不在注冊地，在哪里繳納增值稅？如何開具專用發(fā)票？怎樣申報？
21．項目已經(jīng)完工但尾款未結(jié)算怎樣交稅？怎樣開票？簽訂工程合同時，對預(yù)付
工程款支付是否要求立刻開具增值稅專用發(fā)票？

第五節(jié)：后營改增時代租賃業(yè)和物業(yè)管理疑難問題處理與風(fēng)險管控

一．租賃業(yè)疑難問題處理與風(fēng)險管控
1．租賃業(yè)利用一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份節(jié)稅的策略應(yīng)用。
2．租賃業(yè)一般納稅人利用一般計稅方法和簡易計稅方法節(jié)稅策略的應(yīng)用。
3．租賃同時提供技術(shù)服務(wù)、設(shè)備的保養(yǎng)、維修、培訓(xùn)技術(shù)人員、供應(yīng)零配件如
何處理？
4．租金提前一次性收取，增值稅如何處理？
5．有免租期或第一次繳納租金的時間滯后增值稅如何處理？
6．向個人支付租金怎樣操作可以取得增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項稅？
7．承租人違約金？出租方違約金如何繳納增值稅？
8．免費停車是否要視同銷售征收增值稅?
9．轉(zhuǎn)租怎樣選擇一般計稅方法和簡易計稅方法？轉(zhuǎn)租、售后回租、委托租賃經(jīng)營怎樣降低稅負(fù)？

二．物業(yè)管理企業(yè)營改增的應(yīng)對
1．物業(yè)管理經(jīng)營范圍稅種維護(hù)問題
2．物業(yè)公司利用小規(guī)模分公司降低稅負(fù)的方法設(shè)計
3．物業(yè)公司代收代付水電費等價外費用的增值稅風(fēng)險管控。
4．物業(yè)公司人工費用的增值稅處理。
5．公共設(shè)施維修保養(yǎng)費；綠化費；清潔衛(wèi)生費；保安費；辦公費；支付租賃費、
承包費等增值稅處理。
6．樓體廣告、電梯間廣告、車輛廣告行為如何適用增值稅稅目？
7．停車收費項目適用何種稅目繳納增值稅！
8．勞務(wù)派遣公司開具的勞務(wù)費發(fā)票怎樣抵扣進(jìn)項稅？勞務(wù)派遣是否有優(yōu)惠政策？

第六節(jié)：營改增過渡期房地產(chǎn)投融資業(yè)務(wù)中的稅收風(fēng)險及自查補(bǔ)救
1．與金融企業(yè)借款的稅前扣除要求
⑴ 委托貸款稅前扣除應(yīng)注意的事項
⑵ 統(tǒng)借統(tǒng)還稅前扣除應(yīng)注意的事項
⑶ 利息資本化與費用化的區(qū)分不清產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險
2．向非金融企業(yè)融資的稅前扣除要求及注意事項
3．向類金融企業(yè)借款利息稅前扣除的要求及注意事項
4．關(guān)聯(lián)方之間融資產(chǎn)生的利息支出如何稅前扣除
5．向個人融資產(chǎn)生的利息稅前扣除要求及注意事項
6．企業(yè)之間借款不支付利息的稅收風(fēng)險
7．企業(yè)之間資金占用一定要用借款業(yè)務(wù)處理嗎？

第七節(jié)：營改增后土地增值稅清算稅收籌劃與風(fēng)險管控及補(bǔ)救方法
1．當(dāng)前流行的土地增值稅十大籌劃方法選擇與稅務(wù)風(fēng)險分析。
2．土地增值稅清算的時間如何把握？
3．土增稅清算單位和成本分?jǐn)偡椒?br />4．房地產(chǎn)企業(yè)利息費用的土地增值稅與所得稅協(xié)調(diào)問題
5．關(guān)于土地增值稅清算時合法有效憑證確認(rèn)問題
6．紅線外發(fā)生的成本費用，額外補(bǔ)償費用以及無發(fā)票的土地成本扣除問題
7．土地增值稅清算審核的要點有哪些？稽查最關(guān)注的問題是什么？
8．關(guān)于預(yù)征土地增值稅與核定征收土地增值稅的情形與應(yīng)對
9．以房產(chǎn)對外投資、劃轉(zhuǎn)、分立等重組事項土地增值稅爭議問題處理
10．回遷安置房與拆遷補(bǔ)償?shù)耐恋卦鲋刀愄幚?br />
第八節(jié)：后營改增時代虛開增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險與應(yīng)對
1．近期取得虛開發(fā)票或假發(fā)票對企業(yè)和個人的重大影響與案例借鑒
2．財務(wù)人員如何規(guī)避發(fā)票風(fēng)險？企業(yè)收到發(fā)票應(yīng)注意哪些方面？
3．企業(yè)如何充分利用進(jìn)項抵扣政策減輕企業(yè)稅負(fù)
4．針對進(jìn)項稅抵扣時間的稅收籌劃
5．進(jìn)項抵扣條件與不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項稅額主要原因
6．怎樣避免因視同銷售帶來的企業(yè)稅負(fù)提升；
7．房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)怎樣防范混合銷售與兼營業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險；
8．增值稅發(fā)票超期未認(rèn)證、認(rèn)證未申報、留抵稅額抵欠稅處理方法
9．跨期費用發(fā)票的六種情況稅務(wù)處理
10．憑證、發(fā)票丟失、退換如何處理？
11．面對社會泛濫的虛開發(fā)票，如何避免他人虛開對本企業(yè)和個人的沖擊。

第九節(jié)：專家現(xiàn)場預(yù)留時間與學(xué)員現(xiàn)場互動交流答疑解惑

《房地產(chǎn)業(yè)營改增過渡期疑難處理與土地增值稅清算應(yīng)對策略專題》培訓(xùn)受眾
各房地產(chǎn)關(guān)聯(lián)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項目負(fù)責(zé)人、主管財稅領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理
財務(wù)人員以及稅務(wù)、會計師事務(wù)所和各財務(wù)咨詢公司的人員。

《房地產(chǎn)業(yè)營改增過渡期疑難處理與土地增值稅清算應(yīng)對策略專題》課程目的
通過兩天學(xué)習(xí)，您將有以下收獲：
☆ 與時俱進(jìn)：把脈房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)營改增最新稅收政策與動態(tài)；
☆ 熟練掌握并解決房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)營改增過渡期涉稅問題；
☆ 掌握營改增財稅處理技巧及抵扣風(fēng)險點；
☆ 把握營改增應(yīng)對策略及涉稅籌劃技巧；
☆ 掌握營改增背景下的土地增值稅清算應(yīng)對策略。


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財務(wù)稅務(wù)

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