《房地產集團企業(yè)契稅、土地使用稅與耕地占用稅管理》課程詳情
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作為房地產企業(yè)稅務總監(jiān)，除了“三大稅”要管好外，如何把契稅、土地使用稅和耕地占用稅這些金額不小、規(guī)則也不簡單的小稅種也井井有條地管理起來？


課程大綱
1、 哪些情況下土地或房屋辦證免征契稅？哪些情況下不征契稅？
2、 財政部明文規(guī)定學校教學用地免征契稅。你公司在小區(qū)配建的中小學、幼兒園所占土地，在受讓土地使用權辦理《土地使用權證》環(huán)節(jié)免征契稅了嗎？你又多繳稅了！
3、 上海市政府規(guī)定：“商品房預售以及預售商品房轉讓的，承受土地、房屋權屬的單位和個人，也應當按規(guī)定交納契稅。”為什么說該規(guī)定違法無效？
4、 某外資房地產項目公司注冊后已繳納土地出讓契稅8000萬元。后因故發(fā)生股東變更（股權轉讓），被杭州市地稅局要求按土地出讓合同金額再交一次契稅8000萬元。文件依據(jù)是浙財農[2007]18號規(guī)定“土地競得人、《國有土地使用權出讓合同》簽訂人、國有土地使用權人不一致的，視為土地使用權轉讓，須分環(huán)節(jié)征收契稅”，理由是招拍掛申請書約定注冊的新公司股權結構與新公司工商登記股權結構不符。為什么說對項目公司股權轉讓征收契稅是違法的？怎樣推翻？

5、 鄭州、上海、長沙、唐山等地稅局未對配套費征收契稅。而其他省市卻對配套費征收契稅。是誰在違法？為什么說財稅[2004]134號文對市政建設配套費“稅（政府性基金）上征稅”違法，在全國每年造成數(shù)以十億計的過頭稅，應當提請審查廢除？
6、 鄂地稅發(fā)[2010]176號第九條規(guī)定在土地出讓以后發(fā)生的拆遷補償費（非凈地出讓）也應當征收契稅。為什么說這個文件是對財稅[2004]134號文件的再一次越權擴大解釋，違法無效？
7、 依土地出讓合同的約定配建中小學、保障房發(fā)生的建設成本，是否應當計入土地成交價格追征契稅？如果受讓人改以交納3700元/平米保障房建設資金給住房建設局代替履行出讓合同的配建義務，交納的代建資金是否應當計征契稅？
8、 開發(fā)商為改善紅線外景觀而自愿向他人支付的“穿衣戴帽費”或“拆遷補償費”是否交納契稅？
9、 吉地稅發(fā)[2012]24號第五條規(guī)定“納稅人因分期支付土地出讓金而支付給土地出讓人的利息，應計入契稅計稅依據(jù)，照章征收契稅”。你遵從嗎？
10、 國稅函[2005]436號中規(guī)定“不得因減免土地出讓金，而減免契稅”，是否合法？如何避免受其傷害？
11、 青島市財政局農業(yè)稅征收管理局自我發(fā)函青財農稅函[2010]12號稱“不得因減免配套費而減免契稅”，對減半或者免收市政配套費的，一律按“統(tǒng)一配套費標準”征收契稅。合法嗎？

12、 你公司是否依然在沿續(xù)“辦證前報稅”的習慣，而對地稅局為你掘下的滯納金陷阱渾然不覺？
13、 Duang!江蘇省地稅局、青島市地稅局在契稅征管系統(tǒng)中設置滯納金自動計算公式（自出讓合同簽訂日后30天起至契稅入庫日止），120萬！你聲淚俱下苦苦哀求！無效。怎么辦？看如何運用程序法扳倒這些為你掘下陷阱的人！
14、 Duang!又是300萬滯納金！遼寧、大連地稅局征管科長從抽屜里拿出一個紅頭文件來，你一看遼地稅發(fā)[2008]83號、大地稅函[2009]145號規(guī)定“簽訂合同之日起10日內，到主管契稅征收的地稅機關辦理納稅申報，繳稅期限為納稅義務發(fā)生90日后的次月前15日內”，而你此前卻從未聽說。你還能辯解無辜嗎？
15、 匯發(fā)[2011]45號規(guī)定“先簽出讓合同后結匯”。已經簽訂土地招拍掛《成交確認書》，但尚不具備法律、法規(guī)規(guī)定的簽訂《土地出讓合同》條件，政府急于公司以資本金結匯支付地價。國土局建議先簽訂一份虛假的《出讓合同》以迎合外管局文件結匯。你干嗎？
16、 大地稅函[2011]86號文件中規(guī)定“對于納稅人應當支付的城市配套費，無論是否發(fā)生，皆應當作為契稅的計稅依據(jù)一并征收”，要求與土地出讓金同日按“配套費標準”申報繳納契稅，提前繳稅，多繳不退。合法嗎？
17、 青島市財政局農業(yè)稅征收管理局自我發(fā)函（青財農稅函[2010]12號）要求將配套費契稅提前至與土地出讓金契稅同日申報。配套費則按《土地出讓合同》的容積率上限建筑面積計算。你遵從嗎？
18、 你公司取得了《成交確認書》并繳納首筆地價款，但尚未簽訂《土地出讓合同》。鞍地稅函[2011]8號稱“土地出讓金繳款書是合同性質的憑證”，追究你公司不申報納稅的責任，罰款！你從了嗎？
19、 財稅[2011]32號文規(guī)定“在辦理房屋權屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅”。你從不從？


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財務稅務

《房地產集團企業(yè)契稅、土地使用稅與耕地占用稅管理》所屬專題
集團管控、房地產行業(yè)培訓、房地產企業(yè)會計稅務培訓、房地產企業(yè)項目管理、房地產企業(yè)成本管理、房地產人力資源、企業(yè)重組、房地產營銷、工廠精細化管理、

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