《企業(yè)預算管理體系的構建與實施》課程大綱
課程背景：
在以戰(zhàn)略管理為導向、與計劃管理相結合、以規(guī)范核算和嚴格內控為基礎的平臺上，構建預算的編制、執(zhí)行、考核體系，并強調體系的實際運行，特別專注于預算管理的規(guī)則而不是簡單的討價還價在預算管理中的作用。
課程體系
一、我們?yōu)槭裁匆P注預算管理
1、什么是預算管理
2、預算管理是實現企業(yè)戰(zhàn)略目標的工具
3、預算管理必須以年度經營計劃為基礎
4、通過年度經營計劃和預算管理，提高工作的計劃性
5、以預算管理，來推動企業(yè)的目標管理，確保目標的實現
6、解決預算管理過程中，出現的部門矛盾問題，促進部門之間的理解與配合
7、中國企業(yè)預算管理，具有什么樣的特點？
8、財政部、國資委等政府有關部門，對于企業(yè)預算管理，有什么樣的要求？
9、在預算管理中，企業(yè)容易出現什么問題
10、完善企業(yè)預算管理，我們的思路是什么？
二、企業(yè)預算管理中，需要具備的思路和同步推進的相關工作
1、嚴肅的戰(zhàn)略管理觀念：預算管理必須和企業(yè)的戰(zhàn)略管理觀念相協調；
2、嚴肅的預算管理觀念：預算管理是企業(yè)管理的手段之一，對于多級運作的企業(yè)，必不可少；
3、規(guī)范、有效的會計信息系統(tǒng)，使預算的編制、分析、考核有理有據；
4、基于預算管理的企業(yè)內部控制體系
4.1預算管理是基于結果管目標，內部控制是基于過程定規(guī)則
4.2流程化的內部控制理念
4.3基于流程的崗位考核，是預算實現的基礎
5、預算管理的組織體系
5.1誰管理預算
5.2預算管理誰
5.3如何管理
6、領導的重視、員工的參與
7、企業(yè)管理信息化
三、預算管理的實施
1、確定預算管理范圍
1.1預算管理的事項范圍：業(yè)務預算、投資預算、財務預算
1.2預算管理的組織范圍：職能部門、業(yè)務單位
2、確定預算管理方法
2.1增量預算、零基預算
2.2固定預算、彈性預算
2.3固定期間預算、滾動預算
3、明確預算草案的質量標準
3.1在預算的執(zhí)行中，不能過分強調預算的編制準確；
3.2預算的編制過程，重要的是思考如何完成預算目標
3.3編制預算的過程中，部門之間的配合很重要
4、選擇預算的編制程序
4.1確定目標，逐級下達
4.2分級編制，分級審核
4.3逐級匯總、總量平衡
5、確定年度預算目標及相關原則
5.1確定預算的總目標
5.2分解預算目標
5.3通過制度，解決預算目標上報中的保守問題
5.4用制度管理預算
6、編制年度預算
6.1設計預算編制的表格
6.2以標準成本為基礎制定內部轉移價格
6.3填列預算表格
6.4預算表格有關的技巧
6.5通過會議布置預算的編制
6.6用規(guī)則解決預算編制中的目標缺口
6.7年度預算的表現形式
6.8下達預算的目標責任狀
7、預算執(zhí)行控制
7.1按時間、考慮季節(jié)性，分解企業(yè)預算
7.2預算執(zhí)行審批
7.3對例外事項的關注
7.4對成本費用超預算指標的自動控制
8、預算分析
8.1多長時間分析一次
8.2預算分析是對異常事項的分析，不是羅列數據
8.3給預算責任人做分析，不是給領導打小報告
8.4分析的結果如何使用
8.5讓所有預算責任人，時刻明白自身的目標
9、預算調整
9.1為了完成預算而調整預算是錯誤的
9.2認為預算必須調整是錯誤的
9.3當出現預算編制基礎的重大變化時，按照和編制預算相同的原則調整預算
10、預算考核
10.1企業(yè)的考核應該堅持平衡計分的原則
10.2預算考核是企業(yè)考核的一部分
10.3被考核對象的性質，決定了預算考核在企業(yè)考核中的地位
10.4對員工的考核不是預算考核，但是預算考核的基礎
案例：某工業(yè)企業(yè)的預算管理（穿插于上述內容講解）
課程范圍：
企業(yè)中層以上非財務的管理人員、預算主管人員、主管會計以上財務人員
客戶見證：
國家會計學院總會計師培訓班、財務總監(jiān)研修班、注冊會計師培訓、數十家央企及民營企業(yè)集團（已授課超過150期）
培訓需要的時間：1-2天
《企業(yè)預算管理體系的構建與實施》課程目的
1、理解年度經營計劃、預算管理在企業(yè)戰(zhàn)略目標實現中的定位；
2、理解為什么良好的計劃習慣和預算管理對于企業(yè)非常重要；
3、理解預算管理是企業(yè)的管理行為，不僅僅是財務部的管理行為
4、掌握年度經營計劃的制定及月度的分解；
5、掌握預算目標的確定、預算的編制、預算的執(zhí)行、預算分析、預算調整、預算考核等預算管理流程
《企業(yè)預算管理體系的構建與實施》所屬分類
財務稅務
《企業(yè)預算管理體系的構建與實施》所屬專題
全面預算管理、
預算管理培訓、
企業(yè)重組、
全面預算管理編制及技巧培訓、
工廠精細化管理、
《企業(yè)預算管理體系的構建與實施》內訓服務流程
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