《房地產(chǎn)集團(tuán)企業(yè)所得稅管理大全》課程詳情
點(diǎn)擊下載課大綱及報(bào)名表 ★只有站在巨人的肩上，你才能領(lǐng)先于同行，為公司創(chuàng)造稅收成本的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)★
歡迎房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)/會(huì)計(jì)/財(cái)務(wù)經(jīng)理及總監(jiān)以上崗位報(bào)名學(xué)習(xí)參加,限額80人。

【課程背景】中國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)處于“千夫所指”最?lèi)毫由鐣?huì)環(huán)境之中，是非法紅頭文件和極左執(zhí)法的最大受害者之一。納稅額高達(dá)房屋銷(xiāo)售收款15%~20%。如何突破苛刻繁雜紅頭文件的重重圍困，還原納稅人遵從稅法的簡(jiǎn)易法則？

既要“高度遵從稅法”，又要“強(qiáng)力控制稅收成本”，是房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)經(jīng)理的雙重職業(yè)使命。
面臨被破壞而混亂的企業(yè)所得稅法制，房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)經(jīng)理人如何決策才能夠以當(dāng)前社會(huì)所能接受的力度，有效維護(hù)納稅人的權(quán)益，幫助公司實(shí)現(xiàn)“高度遵從所得稅法”和“嚴(yán)格控制所得稅成本和現(xiàn)金流出”雙重目標(biāo)的完美結(jié)合？

【課程特點(diǎn)】
☆全力關(guān)注房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)稅務(wù)征納實(shí)踐與稅法（紅頭文件）的突出矛盾，推廣行之有效的解決方案；

☆正確看待國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào)文件的法律效力；識(shí)別違法紅頭文件，精確剖析稅法，全面了解房地產(chǎn)企業(yè)所得稅管理和稽查局檢查中的稅務(wù)爭(zhēng)議點(diǎn)，分享如何突破極左文件和極左執(zhí)法的重圍，依法保護(hù)投資者的合法稅收權(quán)益；

☆精深掌握房地產(chǎn)企業(yè)所得稅管理的全部細(xì)節(jié)，消除一切模糊不清；推廣在實(shí)踐中操作有效的稅收成本和現(xiàn)金流控制方法，創(chuàng)建國(guó)內(nèi)地產(chǎn)同行傳播最佳稅務(wù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)分享平臺(tái)！


課程大綱
1、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅如何避免被國(guó)稅局管轄，有何益處？
2、很多在港上市的著名內(nèi)地房地產(chǎn)企業(yè)在向境外母公司（上市主體）分配利潤(rùn)和支付股東貸款利息時(shí)被內(nèi)地國(guó)稅局扣繳10%預(yù)提所得稅，為什么說(shuō)無(wú)論該公司的控制中心在內(nèi)地還是在香港，這都是企業(yè)所得稅“納稅人身份”管理失敗的表現(xiàn)？

3、有人說(shuō)“企業(yè)所得稅不是就×25%嗎？很簡(jiǎn)單”。然而中國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)所得稅制度卻極端混亂、令人費(fèi)解，禍根在哪里？

4、國(guó)家稅務(wù)總局從2002-2014連續(xù)12年將房地產(chǎn)行業(yè)列為“指令性檢查項(xiàng)目”，《鄭州晚報(bào)》誣蔑稱“不能放任房地產(chǎn)業(yè)一直是偷逃稅重災(zāi)區(qū)”�！�—明明我們香港上市公司會(huì)計(jì)收入是聘請(qǐng)“四大”審核確認(rèn)的，為什么稽查局每一次檢查都要巨額納稅調(diào)增、調(diào)減，把賬簿數(shù)據(jù)全部推翻了，搞得一團(tuán)糟，還交納巨額滯納金？財(cái)務(wù)部門(mén)為了達(dá)成“路演”承諾的增長(zhǎng)幅度目標(biāo)而發(fā)明了“精裝房二次交房”，把營(yíng)業(yè)收入吹上去了，為什么卻招致了稅務(wù)稽查的災(zāi)難？房?jī)r(jià)下跌了，銷(xiāo)售部門(mén)“送裝修”，為什么稽查局一來(lái)財(cái)務(wù)總監(jiān)又不得不跪地求饒？——我們?cè)撊绾尾拍苤鲃?dòng)跳開(kāi)房地產(chǎn)所得稅的三大陷阱？

5、跨區(qū)（縣）從事建筑、裝修業(yè)務(wù)去地稅局代開(kāi)建安發(fā)票時(shí)被按開(kāi)票金額的0.1%“帶征”企業(yè)所得稅，或以國(guó)稅函[2010]156號(hào)文為依據(jù)“預(yù)征”0.2%企業(yè)所得稅，如何避免重復(fù)征稅和管理混亂？

6、如何減輕房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)法人數(shù)量像癌細(xì)胞一樣的惡性增長(zhǎng)，致使公司管理費(fèi)用和所得稅費(fèi)用和現(xiàn)金支出走向失控？

7、為什么說(shuō)一些在港上市房地產(chǎn)公司繳納了數(shù)十億10%股息預(yù)提所得稅而渾然不覺(jué)，是不懂得“納稅人居民身份的管理”造成的“稅收慘案”？

8、著名A股上市地產(chǎn)公司JD、香港上市公司HD集團(tuán)內(nèi)部股權(quán)重組，兩三年之后被國(guó)家稅務(wù)總局以反避稅調(diào)查為名索補(bǔ)企業(yè)得所得稅上億。為什么該公司除了苦苦哀求，便只能束手待斃？

9、房地產(chǎn)集團(tuán)免征企業(yè)所得稅的收入是哪幾項(xiàng)？財(cái)政支付超底價(jià)地價(jià)返還、稅收獎(jiǎng)勵(lì)、財(cái)政扶助、購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品收益、委托貸款收益、信托投資收益是是否免稅？

10、“會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額”與“應(yīng)納稅所得額”之差異的最大項(xiàng)目是對(duì)《資產(chǎn)負(fù)債表》上“預(yù)收賬款”的課稅，禍根是國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào)文第6條。該條款合法嗎？在實(shí)踐中稅務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)承認(rèn)它的合法性，還是反對(duì)？

11、山東、湖南等省國(guó)稅局為了減少所謂的“虧損面”而制發(fā)文件，強(qiáng)制企業(yè)“申請(qǐng)所得稅核定征收”，你同意還是反對(duì)？在實(shí)際經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)比較高時(shí)，可不可以僥幸通過(guò)核定征稅而少交所得額？為什么說(shuō)“天上掉下來(lái)的核定征收餡餅有毒”？

12、房地產(chǎn)企業(yè)總是稅源大戶。你的公司被要求“按月預(yù)繳”，稅務(wù)經(jīng)理眼看將被折騰至死！如何應(yīng)對(duì)以減輕自己的工作量？

13、房地產(chǎn)企業(yè)在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，法定需要進(jìn)行“納稅調(diào)整”嗎？某公司稅務(wù)經(jīng)理在第4季度預(yù)繳時(shí)將未取得財(cái)政監(jiān)制收據(jù)的公益性捐贈(zèng)支出300萬(wàn)元納稅調(diào)增，其危害是什么？

14、“季度預(yù)繳所得稅不進(jìn)行納稅調(diào)整”的法定原則，在實(shí)踐中是如何被破壞的？國(guó)稅發(fā)[2008]299號(hào)文件規(guī)定對(duì)房地產(chǎn)預(yù)售取得的預(yù)售收入計(jì)算“預(yù)計(jì)利潤(rùn)額”征收所得稅，此文件是否合法？

15、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目竣工備案，該季度預(yù)繳所得稅時(shí)是否應(yīng)該納稅調(diào)減原“預(yù)計(jì)利潤(rùn)額”？調(diào)減的文件依據(jù)呢？總局[2011]64號(hào)公告《A表的填表說(shuō)明》只要求“取得的預(yù)計(jì)毛利額填入第5行”，卻閉口不提“結(jié)轉(zhuǎn)收入的預(yù)計(jì)毛利額從第5行中扣減”，你敢不敢調(diào)減？稅務(wù)官員說(shuō)“年度匯算清繳時(shí)才能調(diào)減，季度不許調(diào)減”，你從或不從？

16、“預(yù)計(jì)利潤(rùn)率”的規(guī)定權(quán)力被層層下放，甚至江西省一個(gè)市（縣）國(guó)稅局就能發(fā)個(gè)文把它提了，竣工時(shí)怎樣計(jì)算應(yīng)當(dāng)調(diào)減的“預(yù)計(jì)利潤(rùn)額”才不會(huì)少、也不會(huì)多？為什么說(shuō)稅務(wù)師事務(wù)所的幾乎所有算法（預(yù)收賬款發(fā)生額或年末年初余額差）都是錯(cuò)誤的？有沒(méi)有最簡(jiǎn)便而準(zhǔn)確的方法？

17、天津市地稅局發(fā)布2012年1號(hào)公告，指示季度預(yù)繳填表第5行時(shí)可以將預(yù)售收入所繳的營(yíng)業(yè)稅金及附加從毛利中減去。問(wèn)：房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)公司是否可以在全國(guó)均如此執(zhí)行？

18、江西九江、南昌、長(zhǎng)沙、沈陽(yáng)、福州等地國(guó)稅局口頭提高計(jì)稅毛利率至30%、26%、25%、22%，你公司的項(xiàng)目實(shí)際毛利率卻只有17%，怎么辦？

19、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目在竣工當(dāng)年“應(yīng)付賬款”科目不可避免地留有巨額貸方余額�？偨�(jīng)理指令財(cái)務(wù)經(jīng)理：所有未來(lái)將要支付的費(fèi)用（例如“不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)”）都要提足；國(guó)稅稽查官員卻拿著31號(hào)文第32條說(shuō)凡是沒(méi)有取得發(fā)票的預(yù)提費(fèi)用一概不許扣除，要補(bǔ)稅、滯納金、罰款。夾縫中的稅務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)如何權(quán)衡公司管理與遵從稅法雙重目標(biāo)，突出重圍？

20、精裝房銷(xiāo)售業(yè)務(wù)為了提前確認(rèn)收入而“發(fā)明”了“毛坯確認(rèn)收入并預(yù)提裝修成本并另簽合同無(wú)償贈(zèng)送裝修”的做法，有什么危害？

21、預(yù)售所預(yù)繳的土地增值稅是否應(yīng)該納稅調(diào)減？會(huì)計(jì)按配比原則沒(méi)有將預(yù)售收入所交納的營(yíng)業(yè)稅金及附加稅費(fèi)計(jì)入損益，所得稅是否應(yīng)該納稅調(diào)減？經(jīng)稅務(wù)局《延期繳納稅款審批表》批準(zhǔn)緩繳的稅款，是否需要納稅調(diào)增？

22、計(jì)提的土地增值稅成本，尚未清算補(bǔ)繳的部分，必須納稅調(diào)增嗎？稅務(wù)總局網(wǎng)站曾經(jīng)咨詢解答“稅金的發(fā)生就是繳納”。萬(wàn)科2010年報(bào)公告其因“土地增值稅清算準(zhǔn)備金”而累計(jì)繳納的所得稅共計(jì)7.9億元掛于“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)下，繳納的這7.9億元未來(lái)能夠轉(zhuǎn)回嗎？

23、有稅務(wù)局規(guī)定“企業(yè)40%上交總工會(huì)部分必須憑地稅局開(kāi)具的工會(huì)經(jīng)費(fèi)《代收代繳專用繳款書(shū)》在稅前扣除”，你遵從嗎？

24、“管理費(fèi)用”科目是財(cái)務(wù)經(jīng)理的垃圾筒：會(huì)計(jì)在配比思想下年末大量預(yù)提“不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用”、預(yù)計(jì)負(fù)債、準(zhǔn)備金、預(yù)提職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)……五花八門(mén)。為什么說(shuō)“禍生于財(cái)務(wù)經(jīng)理”？

25、從子公司分回的利潤(rùn)是否應(yīng)該用于彌補(bǔ)以前年度的稅務(wù)虧損？
26、統(tǒng)借統(tǒng)還分?jǐn)偟你y行利息，沒(méi)有發(fā)票，不允許所得稅前扣除？
27、逾期支付土地出讓金被國(guó)土局征收“滯納金”，是否需要納稅調(diào)增？
28、已經(jīng)竣工備案的開(kāi)發(fā)分期現(xiàn)售收取的首期款，年末是否也需要計(jì)算“預(yù)計(jì)毛利額”納稅調(diào)增？稅務(wù)局和稅務(wù)師事務(wù)所都說(shuō)必須調(diào)增，到底調(diào)不調(diào)？

29、混亂的納稅調(diào)增項(xiàng)目和“逢查必調(diào)增”的稽查局輪查，把你的公司所得稅管理搞得一團(tuán)亂麻！有什么好的工具可以避免被稅務(wù)局“渾水摸魚(yú)”，多繳所得稅？《所得稅納稅調(diào)整臺(tái)賬》的設(shè)計(jì)。

30、稅務(wù)局濫發(fā)紅頭文件成千上萬(wàn)，聽(tīng)上去什么都要調(diào)增。房地產(chǎn)企業(yè)到底有哪些項(xiàng)目納稅人有權(quán)不予調(diào)整？稽查局每一次檢查都要求對(duì)整個(gè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的成本項(xiàng)目重新計(jì)算分?jǐn)偪鄢�，以至于四五年的�?huì)計(jì)利潤(rùn)被調(diào)得面目全非而失控，如何對(duì)策？

31、會(huì)計(jì)按雇員考勤本月計(jì)提而次月發(fā)放的工資，年末是否需要納稅調(diào)整？那預(yù)提的年終獎(jiǎng)呢？
32、因外幣負(fù)債而取得的匯兌收益會(huì)計(jì)進(jìn)行了資本化處理，沖減了開(kāi)發(fā)成本（利息）的發(fā)生額�；�查局要求調(diào)增補(bǔ)稅，是否正確？

33、簽訂境外股東貸款合同約定“到期一次還本付息”，會(huì)計(jì)每年末預(yù)提利息�；�查局一來(lái)卻要求“預(yù)提的利息不得扣除”，補(bǔ)稅滯納金罰款……誰(shuí)對(duì)誰(shuí)錯(cuò)？應(yīng)當(dāng)如何管理最省人力物力？

34、轉(zhuǎn)讓盈利的子公司股權(quán)后，年末發(fā)現(xiàn)“投資收益”科目簡(jiǎn)直是一團(tuán)亂麻！所得稅如何納稅調(diào)整？
35、關(guān)閉清算子公司后發(fā)現(xiàn)數(shù)百萬(wàn)元被子公司欠付的墊款無(wú)法收回。稅務(wù)局將其解釋為國(guó)稅發(fā)[2009]88號(hào)第四十二條所稱的“非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的債權(quán)”而不準(zhǔn)稅前扣除。你是否維權(quán)？

36、由于預(yù)售所繳營(yíng)業(yè)稅金及附加匯算納稅調(diào)減而季度不許調(diào)減，導(dǎo)致匯算后需要退稅。稅務(wù)局說(shuō)：我們從來(lái)不退稅，只抵繳；而抵繳時(shí)則又百般刁難，不予辦理。數(shù)千萬(wàn)資金被無(wú)限期占?jí)骸Ｓ袩o(wú)對(duì)策？

37、為什么說(shuō)31號(hào)文將房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)“成本費(fèi)用扣除原則向收付實(shí)現(xiàn)制倒退”，是“房地產(chǎn)企業(yè)每查必補(bǔ)”和“房地產(chǎn)企業(yè)是偷逃稅的重災(zāi)區(qū)”謠言的禍根？為什么說(shuō)我們必須反對(duì)“憑票扣除”？

38、天津國(guó)地稅局津地稅企所[2010]1號(hào)文件規(guī)定計(jì)稅毛利率為25%，我司在天津2007年拍買(mǎi)的一塊高價(jià)地實(shí)際毛利率不足10%，是個(gè)虧損項(xiàng)目，多交的所得稅怎么辦？

39、向香港股東派發(fā)股息，支付貸款利息，應(yīng)當(dāng)如何辦理中港稅務(wù)安排優(yōu)惠稅率5%/7%？會(huì)計(jì)計(jì)提的應(yīng)付利息，稽查局說(shuō)不準(zhǔn)稅前扣除，要補(bǔ)稅滯納金，此要求是否合法？

40、物業(yè)公司虧損累累，對(duì)員工工資和辦公經(jīng)費(fèi)控制得苦不堪言！而物業(yè)公司卻還要不斷交納企業(yè)所得稅！國(guó)富民窮以至如此，稅務(wù)經(jīng)理有何責(zé)任？應(yīng)該如何改善？物業(yè)公司接受勞務(wù)派遣，派遣工的工資不能計(jì)入福利費(fèi)扣除基數(shù)嗎？物業(yè)公司承擔(dān)的派遣公司營(yíng)業(yè)稅費(fèi)不可以稅前扣除嗎？

41、江蘇、安徽、廈門(mén)三地國(guó)稅局先后下發(fā)紅頭文件，強(qiáng)迫房地產(chǎn)企業(yè)提交稅務(wù)師事務(wù)所企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告。國(guó)稅局再通過(guò)培訓(xùn)和注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格管制來(lái)控制事務(wù)所按照稅務(wù)局的指示“鑒證”。前橫一只虎，后圍一群狼，納稅人進(jìn)退皆死。如何突圍？

《房地產(chǎn)集團(tuán)企業(yè)所得稅管理大全》所屬分類(lèi)
財(cái)務(wù)稅務(wù)

《房地產(chǎn)集團(tuán)企業(yè)所得稅管理大全》所屬專題
集團(tuán)管控、房地產(chǎn)行業(yè)培訓(xùn)、房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)培訓(xùn)、房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目管理、房地產(chǎn)企業(yè)成本管理、企業(yè)所得稅、房地產(chǎn)人力資源、企業(yè)重組、房地產(chǎn)營(yíng)銷(xiāo)、工廠精細(xì)化管理、

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