《以“大內(nèi)控”視角建設企業(yè)內(nèi)部控制體系》課程大綱
第一部分：內(nèi)部控制概述
一、直覺五問內(nèi)控
問1：內(nèi)部控制到底控制什么？
u 控制舞弊？
u 控制損失？
u 控制違規(guī)？
u 控制風險？
問2：該控制為何稱“內(nèi)部”？
u 董事會？
u 監(jiān)事會？
u 經(jīng)理層？
u 員工？
問3：內(nèi)部人如何施加影響？即如何進行控制？
u 制衡？
u 監(jiān)控？
u 激勵？
問4：內(nèi)部控制建設的最終表現(xiàn)形式是什么？
u 制度？
u 流程？
u 表格？
問5：不同規(guī)模和發(fā)展階段的企業(yè)對內(nèi)控的需求程度差異大嗎？

二、內(nèi)部控制的來龍去脈
1、國際上現(xiàn)代內(nèi)部控制的起源與發(fā)展
u 內(nèi)部牽制階段
u 內(nèi)部控制制度階段
u 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段
u 內(nèi)部控制整體框架階段
亂世用重典——《薩班斯·奧克斯利法案》
從內(nèi)部控制整體框架到風險管理整合框架的演進
（1）什么是COSO
（2）COSO1992《內(nèi)部控制-整合框架》“五要素” 介紹
（3）COSO2004《風險管理—整合框架》“八要素” 介紹
（4）《內(nèi)部控制—整體框架》與《風險管理—整合框架》的對照
2、我國內(nèi)部控制的發(fā)展歷程
u 起步階段
u 發(fā)展階段
u 規(guī)范整合階段
3、中國內(nèi)控體系的整體框架
u 2008年財政部《內(nèi)部控制基本規(guī)范》
u 2010年財政部《內(nèi)部控制配套指引》
u 2012年財政部內(nèi)部控制問題解釋
u 中央國資委對國企的有關要求
u 中國企業(yè)內(nèi)部控制實施時間表

第二部分：解讀內(nèi)部控制基本規(guī)范
一、內(nèi)控基本規(guī)范概況
二、內(nèi)控基本規(guī)范的內(nèi)容—15557
u 一個定義
u 五個目標
u 五項原則
u 五大要素
u 7大手段
三、內(nèi)部控制的五大要素解讀
1、內(nèi)部環(huán)境
u 說明：企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第1號—組織架構(gòu)
案例分析
u 說明：企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第2號—發(fā)展戰(zhàn)略
案例分析
u 說明：企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第3號—人力資源
u 說明：企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第4號—社會責任
案例分析
u 說明：企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第5號—企業(yè)文化

2、風險評估
2 風險識別1——風險因素
2 風險識別2——識別方法（風險矩陣）
2 風險識別2——判定標準
2 風險應對
案例：某企業(yè)集團風險識別
3、控制活動
2 不相容職務分離
2 授權批準
2 會計系統(tǒng)（記錄報告）
2 財產(chǎn)保護（資產(chǎn)保全）
2 預算控制
u 說明：企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第15號—全面預算
案例分析
2 運營分析控制
案例分析
2 績效考評控制
案例分析：某企業(yè)績效考評體系
2 內(nèi)部審計控制
2 風險預警與危機管理
4、信息與溝通
u 說明：企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第17號—內(nèi)部信息傳遞
u 說明：企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第18號—信息系統(tǒng)
5、內(nèi)部監(jiān)督
u 日常監(jiān)督
u 專項監(jiān)督

第三部分：解讀內(nèi)部控制應用指引
一、內(nèi)部控制配套指引概況
二、關于內(nèi)部控制應用指引
u 說明：企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第6號—資金活動
貨幣資金控制關鍵控制點分析
對外投資控制關鍵控制點分析
融資活動控制關鍵控制點分析
案例分析
u 說明：企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第7號—采購業(yè)務
采購與付款循環(huán)關鍵控制點
u 說明：企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第8號—資產(chǎn)管理
存貨管理關鍵控制點
固定資產(chǎn)管理關鍵控制點
無形資產(chǎn)管理關鍵控制點
案例分析
u 說明：企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第9號—銷售業(yè)務
銷售與收款循環(huán)關鍵控制點
案例分析
u 說明：企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第10號—研究開發(fā)
u 說明：企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第11號—工程項目
工程項目管理關鍵控制點
案例分析

u 說明：企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第12號—擔保業(yè)務
u 說明：企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第13號—業(yè)務外包
u 說明：企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第14號—財務報告
案例分析
u 說明：企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第16號—合同管理

第四部分：企業(yè)如何構(gòu)建和運行內(nèi)部控制體系
1、構(gòu)建內(nèi)部控制體系總體思路（“四步一循環(huán)”）
2、內(nèi)控梳理對標
2 成立專屬部門
2 確定梳理范圍
2 整理現(xiàn)有制度
2 對標管理規(guī)范
2 實施風險評估
2 記錄內(nèi)控缺陷
3、內(nèi)控整改固化
2 確定整改重點
2 設計整改方案
2 完善內(nèi)控制度
2 設計內(nèi)控手冊
2 優(yōu)化內(nèi)控體制
4、內(nèi)控運行自評
2 運行內(nèi)控體系
2 跟蹤缺陷整改
2 開展自我評價
2 編制自評報告
2 內(nèi)控范圍推廣
5、通過內(nèi)控審計
2 進行模擬審計
2 內(nèi)部問題整改
2 實施外部審計
2 出具管理聲明
2 披露審計報告
6、內(nèi)控體系的持續(xù)改進
案例分析

第五部分：“大內(nèi)控”體系建設八大關系
1、作業(yè)控制與管理控制、戰(zhàn)略控制
2、內(nèi)控與現(xiàn)有制度的關系處理
3、內(nèi)控與財務管理
4、內(nèi)控與集團管控
5、內(nèi)部控制與全面風險管理
6、理清內(nèi)控與其他管理方式的關系并有效融合
2 內(nèi)控與企業(yè)戰(zhàn)略管理
2 內(nèi)控與公司治理
2 內(nèi)控與全面預算管理
2 內(nèi)控與成本管理
2 內(nèi)控與績效管理
2 內(nèi)控與流程再造和流程優(yōu)化（BPR/BPI）
2 內(nèi)控與質(zhì)量體系建設
2 內(nèi)控與ERP等信息化建設
7、內(nèi)控法治與人治的結(jié)合
8、內(nèi)控建設與變革管理

《以“大內(nèi)控”視角建設企業(yè)內(nèi)部控制體系》所屬分類
財務稅務

《以“大內(nèi)控”視角建設企業(yè)內(nèi)部控制體系》所屬專題
內(nèi)部控制與企業(yè)風險管理、內(nèi)控培訓、內(nèi)部控制培訓、內(nèi)部控制與企業(yè)風險管理培訓、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計管理培訓、內(nèi)控評估培訓、企業(yè)重組、

《以“大內(nèi)控”視角建設企業(yè)內(nèi)部控制體系》內(nèi)訓服務流程

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