《企業(yè)內(nèi)部審計及內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理》課程大綱
一、引言：解開你對內(nèi)審的困惑
（一）內(nèi)部審計的概念
1）概念
2）目的
3）內(nèi)部審計與外部審計的比較
（二）設(shè)置內(nèi)審部門的考慮因素
1）企業(yè)規(guī)模與經(jīng)營的復(fù)雜性
2）業(yè)務(wù)特點與風(fēng)險控制
3）提升內(nèi)審部門的獨立性
4）營造良好的內(nèi)審環(huán)境的方法
（三）內(nèi)部審計的發(fā)展階段
1）控制
2）控制結(jié)構(gòu)
3）企業(yè)風(fēng)險
4）企業(yè)風(fēng)險管理流程
（四）內(nèi)部審計的角色
1）監(jiān)督者
2）檢察員
3）協(xié)助者
4）咨詢師
（五）內(nèi)部審計的先進理念
1）在審計內(nèi)容上，強調(diào)以管理審計為重點
2）在審計策略上，采取參與、合作的方式
3）注重將審計結(jié)果的傳遞作為向管理當(dāng)局提供服務(wù)和幫助的良好機會
（六）內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢
1）從回顧歷史到著眼未來
2）從強調(diào)控制到關(guān)注風(fēng)險
3）從強調(diào)獨立到注重價值
4）從會計、審計知識到復(fù)合知識結(jié)構(gòu)
5）從經(jīng)營審計到戰(zhàn)略審計
6）從強迫接受到自愿進行

二、從內(nèi)審流程的角度關(guān)注內(nèi)審的實務(wù)操作
（一）審計計劃階段
1）了解被審計單位
2）確定審計范圍以及審計重點
3）確定重要性水平，評估審計風(fēng)險
4）擬定項目審計計劃與審計方案
（二）審計實施階段
1）符合性測試的目的、方法及其實施
2）實質(zhì)性測試的目的、方法及其實施
（三）審計報告階段
1）結(jié)果匯總與試算平衡
2）審計結(jié)果的溝通
3）撰寫審計報告的具體要求與寫作技巧

三、內(nèi)部審計的技術(shù)方法與實戰(zhàn)技巧
（一）審查書面材料的方法
1）順查法與逆查法
2）詳查法與抽查法
（二）客觀實物證實法
1）盤點
2）調(diào)節(jié)
3）鑒定
（三）審計調(diào)查方法
1）觀察、詢問、函證
2）創(chuàng)造互相理解的氛圍
3）學(xué)員傾聽的技巧
4）“快”與“準(zhǔn)”是關(guān)鍵
5）別被審計對象對象牽著鼻子走
（四）實施有效抽樣，保證審計質(zhì)量
1）經(jīng)驗抽樣的實施步驟與實施要點
2）隨機抽樣的實務(wù)操作
3）系統(tǒng)抽樣與隨意抽樣
（五）分析型復(fù)核
1）分析型復(fù)核的概念
2）分析型復(fù)核在審計全過程中的運用
3）運用分析型復(fù)核時的注意事項

四、內(nèi)部審計實務(wù)操作指導(dǎo)
（一）審計證據(jù)與審計工作底稿
1）獲取審計證據(jù)必須考慮的因素
2）獲取審計證據(jù)的方法
3）審計工作底稿的要素
4）編制審計工作底稿的要點
（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理審計
1）內(nèi)部控制審計
2）風(fēng)險管理審計
（三）年報審計與財務(wù)收支審計
1）年報審計的操作要點
2）收入與支出的審計
（四）經(jīng)濟責(zé)任審計
1）責(zé)任的涵義以及關(guān)注點的演變
2）關(guān)注結(jié)果
3）關(guān)注過程
（五）三大常見管理類審計的實施
1）效果性審計
2）效率性審計
3）經(jīng)濟性審計
（六）遵循性審計
1）遵循性審計的概念與遵循性審計的重要性
2）遵循性審計的遵循性標(biāo)準(zhǔn)
3）從會計信息與相關(guān)資料切入實施遵循性審計

財務(wù)風(fēng)險及防范篇
一、財務(wù)風(fēng)險的一般概念、種類、特征及其成因分析
（一）財務(wù)風(fēng)險的一般概念
1）財務(wù)風(fēng)險的概念
2）財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險的區(qū)別
（二）財務(wù)風(fēng)險的種類
1）籌資風(fēng)險
2）投資風(fēng)險
3）資金回收風(fēng)險
4）收益分配風(fēng)險。
（三）財務(wù)風(fēng)險的特征
1）客觀性
2）全面性
3）不確定性
4）激勵性
（四）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因分析
1）環(huán)境影響
2）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)不合理
3）財務(wù)決策失誤
4）管理人員認(rèn)知偏差
附件二：
二、財務(wù)風(fēng)險的評估與控制
（一）財務(wù)風(fēng)險的評估（Z-SCORE模型）
（二）財務(wù)風(fēng)險的控制與防范措施1）承受法
2）規(guī)避法
3）降低法
4）分擔(dān)法

一、內(nèi)部控制概論
（一）內(nèi)部控制的概念
1）內(nèi)部控制的一般概念
2）COSO報告的定義
3）內(nèi)部控制的種類
（二）內(nèi)部控制的屬性
1）職責(zé)分工
2）實物接觸控制
3）內(nèi)部核查
4）充分的書面記錄
5）恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)
（三）內(nèi)部控制的種類
1）按控制性質(zhì)分
2）按控制內(nèi)容分
3）按控制地位分
4）按控制功能分
5）按控制時序分
（四）內(nèi)部控制的設(shè)計原則
1）相互牽制
2）協(xié)調(diào)配合
3）崗位匹配
4）成本效益
5）整體優(yōu)化
總結(jié)：內(nèi)部控制的局限性

二、內(nèi)部控制規(guī)范總攬
（一）內(nèi)部控制基本規(guī)范
1）總則
2）內(nèi)部環(huán)境
3）風(fēng)險評估
4）控制活動
5）信息與溝通
6）內(nèi)部監(jiān)督
（二）內(nèi)部控制評價指引
1）總則
2）內(nèi)部控制評價的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)
3）內(nèi)部控制評價的程序和方法
4）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評價報告
（三）內(nèi)部控制應(yīng)用指引
1）資金
2）采購
3）存貨
4）銷售
5）工程項目
6）固定資產(chǎn)
7）無形資產(chǎn)
8）長期股權(quán)投資
9）籌資
10）預(yù)算
11）成本費用
12）擔(dān)保
13）合同協(xié)議
14）業(yè)務(wù)外包
15）對子公司的控制
16）財務(wù)報告編制與披露
17）人力資源政策
18）信息系統(tǒng)一般控制
19）衍生工具
20）企業(yè)并購
21）關(guān)聯(lián)交易
22）內(nèi)部審計

三、業(yè)務(wù)流程重組
（一）流程重組的癥狀
1）市場份額下降
2）交貨期延長
3）競爭能力降低
4）生產(chǎn)率降低
5）客戶滿意度降低
6）環(huán)境劇變
（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點
1）制定重組策略
2）流程設(shè)計
3）實施
4）效果評估
（三）流程重組各步驟操作要點（最佳管理實踐）
1）了解市場和客戶
2）制定愿景和戰(zhàn)略
3）設(shè)計產(chǎn)品和服務(wù)
4）市場營銷
5）財務(wù)管理
6）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)
7）向客戶開票收款及提供服務(wù)
8）人力資源管理
（四）業(yè)務(wù)流程圖
1）業(yè)務(wù)流程涉及的部門
2）工作內(nèi)容及步驟
3）部門間的相互關(guān)系
4）業(yè)務(wù)文件
5）業(yè)務(wù)流程圖操作手冊示例

四、內(nèi)部控制實務(wù)
（一）常見的舞弊類型
1）虛報冒領(lǐng)
2）陰陽發(fā)票
3）無中生有
4）侵吞不報
5）模仿簽字
6）假公濟私
7）瞞天過海
8）里應(yīng)外合
9）暗渡陳倉
10）混水摸魚
11）偷梁換柱
12）張冠李戴
13）監(jiān)守自盜
（二）內(nèi)部控制的設(shè)計步驟
1）確定控制目標(biāo)
2）整合控制流程
3）鑒別控制環(huán)節(jié)
4）確定控制措施
（三）內(nèi)部控制實例詳解
1）資金內(nèi)控實例
2）采購內(nèi)控實例
3）存貨內(nèi)控實例
4）銷售內(nèi)控實例
5）工程項目內(nèi)控實例
6）固定資產(chǎn)內(nèi)控實例
7）無形資產(chǎn)內(nèi)控實例
8）長期股權(quán)投資內(nèi)控實例
9）籌資內(nèi)控實例
10）預(yù)算內(nèi)控實例
11）成本費用內(nèi)控實例
12）擔(dān)保內(nèi)控實例
13）人力資源政策內(nèi)控實例
14）內(nèi)部審計內(nèi)控實例
（四）內(nèi)部控制手冊的編寫
1）內(nèi)部控制手冊的結(jié)構(gòu)
2）內(nèi)部控制手冊編寫重點與難點
3）內(nèi)部控制手冊編寫案例分享與討論
（五）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素
1）控制環(huán)境
2）內(nèi)部牽制
3）內(nèi)部審計
4）財務(wù)內(nèi)控

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